Gentile associato, gentile associata
I termini per gli adempimenti che scadono in giorno festivo sono prorogati “di diritto al giorno seguente non festivo” (art. 66 DPR 600/73).
| Scadenza | Tributo/ Contributo | Adempimento |
| 1 martedì | IVA | Termine iniziale per la presentazione telematica, diretta ovvero tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), della dichiarazione annuale IVA relativa all’anno precedente. Il termine finale di presentazione scade il 30 aprile.
Gli eventuali crediti IVA per un importo superiore a 5.000,00 euro possono essere utilizzati in compensazione nel modello F24 a decorrere dal decimo giorno successivo a quello di presentazione della dichiarazione con il visto di conformità o la sottoscrizione dell’organo di revisione legale. |
| 10 giovedì | Imposte dirette | Termine finale per presentare in via telematica, utilizzando i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate, la dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti pubblicitari sui giornali quotidiani e periodici, anche on- line, e sulle emittenti televisive e radio- foniche locali e nazionali, analogiche o digitali, non partecipate dallo Stato, effettuati nell’anno precedente al fine di beneficiare del credito d’imposta del 50%, anche per gli investimenti non incrementali. |
| 14 lunedì | IRPEF | Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento delle ritenute del mese di ottobre, la cui scadenza era il 16.11.2021, con la sanzione ridotta del- l’1,67%, oltre interessi legali. |
| IVA | Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento del mese di ottobre, la cui scadenza era il 16.11.2021, con la sanzione ridotta dell’1,67%, oltre interessi legali. | |
| Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento del trimestre luglio-settembre, la cui scadenza era il 16.11.2021, con la sanzione ridotta del- l’1,67%, oltre interessi legali. | ||
| Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento del trimestre luglio-settembre, la cui scadenza del termine era il 16.11.2021, con la sanzione ridotta del- l’1,67%, oltre agli interessi legali. | ||
| 15 martedì | IVA | Termine per emettere le fatture, eventualmente in forma semplificata, relative:
– alle cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulta da documento di tra- sporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti, tra i quali è effettuata l’operazione, effettuate nel mese precedente; – alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione, effettuate nel mese precedente nei con- fronti del medesimo soggetto; – alle prestazioni di servizi “generiche” effettuate nel mese precedente a soggetti passivi stabiliti nel territorio di un altro Stato membro dell’Unione europea, non soggette all’imposta; – alle prestazioni di servizi “generiche” rese o ricevute (autofattura) da un soggetto passivo stabilito fuori dell’Unione europea, effettuate nel mese precedente; – alle cessioni comunitarie non imponibili, effettuate nel mese precedente. |
| Annotazione fatture emesse nell’apposito registro, nell’ordine della loro numerazione, in relazione alle operazioni effettuate nel mese precedente, con riferimento a tale mese. | ||
| Termine per l’annotazione riepilogativa mensile, sul registro dei corrispettivi, delle operazioni effettuate nel mese precedente per le quali è stato emesso lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale. | ||
| Annotazione nel registro acquisti e in quello delle vendite delle fatture di acquisto intra- comunitarie ricevute nel mese precedente, con riferimento a tale mese. | ||
| I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari, se non hanno ricevuto la relativa fattura entro il secondo mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, devono emettere autofattura relativa alle operazioni effettuate nel terzo mese precedente. | ||
| I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari, se hanno ricevuto una fattura indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, devono emettere autofattura integrativa in relazione alle fatture registrate nel mese precedente. | ||
| 16 mercoledì | Contributi INPS lavoratori dipendenti | Versamento dei contributi relativi al mese precedente. |
| Contributi INPS artigiani e commercianti | Versamento rata dei contributi previdenziali compresi nel minimale di reddito (c.d. “fissi”) relativa al trimestre ottobre-dicembre 2021. | |
| Contributo INPS ex L. 335/95 | Versamento contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente. | |
| Versamento contributo INPS sui compensi e sugli utili erogati nel mese precedente. | ||
| Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite. | ||
| IRPEF | Regolarizzazione adempimenti relativi al versamento ritenute del mese di dicembre, la cui scadenza era il 17.1.2022, con sanzione ridotta dell’1,5%, oltre interessi legali. | |
| Addizionale regionale IRPEF | Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati. | |
| Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati. | ||
| Addizionale comunale IRPEF | Versamento della rata dell’addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati. | |
| Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati. | ||
| IRPEF | Versamento del saldo dell’imposta sostitutiva del 17% sulle rivalutazioni del TFR maturate nell’anno solare precedente. | |
| Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR). | ||
| Imposta sostitutiva IRPEF e relative addizionali del 10% | Versamento dell’imposta sostitutiva applicata sulle somme erogate nel mese precedente in relazione ad incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione o a partecipazione agli utili dell’impresa. | |
| IRPEF e IRES | Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari. | |
| IVA | Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento del mese di dicembre, la cui scadenza era il 17.1.2022, con la sanzione ridotta dell’1,5%, oltre interessi legali. | |
| Liquidazione IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito. | ||
| Liquidazione e versamento IVA a debito del trimestre ottobre-dicembre, senza maggiorazione di interessi. | ||
| 20 domenica | Contributi ENASARCO | Versamento in via telematica dei contributi dovuti sulle provvigioni relative al trimestre ottobre-dicembre. |
| 25 venerdì | IVA | Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di gennaio, in via obbligatoria o facoltativa. |
| 28 lunedì | IRPEF, IRES, IRAP, addizionali, imposte sostitutive e patrimoniali | Termine per regolarizzare l’omessa presentazione telematica, entro il 30.11.2021, dei modelli REDDITI 2021, IRAP 2021 e CNM 2021. |
| Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento della seconda o unica rata di acconto, la cui scadenza del termine era il 30.11.2021, con la sanzione ridotta del- l’1,67%, oltre agli interessi legali. | ||
| Imposte dirette | Termine per la redazione e sottoscrizione dell’inventario relativo al 2020. | |
| Termine per la stampa su carta delle scritture contabili relative al 2020.
La tenuta con sistemi elettronici, su qualsiasi supporto, dei registri contabili è, in ogni caso, considerata regolare in difetto di trascrizione su supporti cartacei nei termini di legge, se in sede di accesso, ispezione o verifica gli stessi risultano aggiornati sui predetti sistemi elettronici e vengono stampati a seguito della richiesta avanzata dagli organi procedenti ed in loro presenza. |
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| Tributi | Termine per concludere il processo di conservazione informatica dei documenti:
– relativi all’anno 2020; – mediante l’apposizione, sul pacchetto di archiviazione, di un riferimento temporale opponibile ai terzi. La conclusione del processo di conservazione informatica dei documenti deve avvenire entro 3 mesi dal termine di presentazione della dichiarazione dei redditi. |
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| IRPEF, relative addizionali e imposte sostitutive | Termine per l’effettuazione del conguaglio di fine anno precedente, in relazione ai redditi di lavoro dipendente e assimilati (es. collaboratori coordinati e continuativi). | |
| Contributi previdenziali e premi INAIL | Termine per la registrazione sul libro unico del lavoro dei dati relativi al mese precedente. In relazione ai dati variabili delle retribuzioni, la registrazione può avvenire con un differimento di un mese. | |
| Premi INAIL | Presentazione telematica all’INAIL della domanda di riduzione dei premi, con effetto per l’anno in corso, in presenza dei seguenti requisiti:
– datore di lavoro in regola con le disposi- zioni in materia di prevenzione infortuni e di igiene del lavoro e con gli adempi- menti contributivi ed assicurativi; – nell’anno precedente siano stati effettuati interventi di miglioramento nel campo della prevenzione degli infortuni e dell’igiene del lavoro, ulteriori rispetto alle prescrizioni di legge. |
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| Termine per presentare la denuncia telematica, in relazione all’autoliquidazione dei premi dovuti a saldo per il 2021 e in acconto per il 2022. | ||
| Contributi INPS lavoratori dipendenti | Termine per effettuare la trasmissione telematica, direttamente o tramite intermediario, delle denunce retributive e contributive dei lavoratori dipendenti, modelli “UNIEMENS”, relative al mese precedente. | |
| Contributo INPS ex L. 335/95 | Termine per effettuare la trasmissione telematica, direttamente o tramite intermediario, delle denunce modelli “UNIEMENS” relative ai compensi corrisposti nel mese precedente:
– ai collaboratori coordinati e continuativi; – ai lavoratori autonomi occasionali; – ai venditori a domicilio; – agli associati in partecipazione che apportano esclusivamente lavoro; – agli altri soggetti iscritti alla Gestione separata INPS ex L. 335/95. |
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| Imposta di bollo | Versamento dell’imposta di bollo per le fatture elettroniche emesse nel trimestre ottobre-dicembre dell’anno precedente.
L’ammontare dell’imposta dovuta, anche a seguito dell’integrazione delle fatture trasmesse, è reso noto dall’Agenzia delle Entrate nell’area riservata del portale “Fatture e Corrispettivi”. |
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| Termine per il versamento della prima rata bimestrale. Il versamento deve avvenire con il modello F24. | ||
| IVA | Termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative al trimestre ottobre-dicembre.
I contribuenti trimestrali presentano un unico modulo per ciascun trimestre; quelli mensili, invece, presentano più moduli, uno per ogni liquidazione mensile effettuata nel trimestre. La comunicazione può non essere presentata se, entro lo stesso termine, viene presentata la dichiarazione annuale IVA relativa all’anno precedente. |
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| Obblighi di fatturazione, registrazione e annotazione dei corrispettivi e di registrazione degli acquisti, relativamente alle operazioni effettuate nel mese precedente da sedi secondarie che non vi provvedono direttamente. | ||
| Tributi | Termine per versare la quattordicesima rata trimestrale delle somme dovute, con applicazione degli interessi legali dai soggetti che, entro il 13.11.2018, hanno definito atti di accertamento con adesione sottoscritti entro il 24.10.2018 | |
| Termine per versare la quattordicesima rata trimestrale delle somme dovute, con applicazione degli interessi legali dai soggetti che, entro il 23.11.2018, hanno definito inviti al contraddittorio strumentali agli accertamenti con adesione, notificati entro il 24.10.2018 | ||
| Termine per versare la quattordicesima rata trimestrale delle somme dovute, con applicazione degli interessi legali dai soggetti che, nel mese di novembre 2018, hanno definito avvisi di accertamento o di liquidazione o atti di recupero di crediti d’imposta, notificati entro il 24.10.2018 | ||
| Termine per versare la dodicesima rata trimestrale delle somme dovute, con applicazione degli interessi legali dai soggetti che, entro il 31.5.2019, hanno definito liti tributarie pendenti con l’Agenzia delle Entrate, con ricorso notificato entro il 24.10.2018 | ||
| Tributi e contributi | Termine per versare la dodicesima rata trimestrale delle somme dovute, con applicazione degli interessi legali dai soggetti che, entro il 31.5.2019, hanno definito processi verbali di constatazione, consegnati o notificati entro il 24.10.2018 |
In collaborazione con Abaco Commercialisti Associati STP
