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Scadenze Fiscali – Aprile 2023

31 Mar

Gentili associati,

l’elenco sotto riportato riguarda le principali scadenze fiscali del mese di Aprile 2023.

Non si tratta necessariamente di un elenco tassativo, esaustivo e completo di tutte le scadenze, ma costituisce un supporto tecnico offerto agli associati per coadiuvarli nel corretto e puntuale adempimento degli obblighi fiscali a loro carico.

I termini per gli adempimenti che scadono in giorno festivo sono prorogati “di diritto al giorno seguente non festivo” (art. 66 DPR 600/73).

 

Lunedì

17 Aprile

 IVA FATTURAZIONE DIFFERITA – Emissione e registrazione della fattura
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti IVA.
ADEMPIMENTO Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione. Nonché le fatture riferita alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione effettuate nel mese solare precedente.
Lunedì

17 Aprile

 SOSTITUTI D’IMPOSTA – Versamento ritenute operate alla fonte
ADEMPIMENTO Scade il termine per il versamento delle ritenute operate nel mese precedente su:

® redditi di lavoro dipendente;

® redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente, compresi quelli derivanti da collaborazione coordinata e continuativa;

® redditi di lavoro autonomo;

® provvigioni inerenti a rapporti di commissioni, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio;

® addizionale regionale Irpef;

® addizionale comunale Irpef.
SOGGETTI INTERESSATI Sostituti d’imposta
COME SI VERSA Con Modello F24 telematico
CODICI TRIBUTO q 1001 – Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio;

q 1002 – ritenute su emolumenti arretrati;

 

q 1012 – ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro;

q 1004 – ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente;

q 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni.
Lunedì

17 Aprile

 IVA ANNUALE – Versamento rateale
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti IVA che hanno scelto il pagamento rateale del saldo dell’imposta dovuta per il 2022
ADEMPIMENTO Versamento 2° rata del saldo IVA relativo all’anno d’imposta 2022 risultante dalla dichiarazione annuale con la maggiorazione dello 0,33% mensile a titolo di interessi
COME SI VERSA Mediante Modello F24 con modalità telematiche, direttamente oppure tramite intermediario (nel caso di utilizzo di crediti in compensazione di cui alla risoluzione n. 110/E del 31/12/2019, oppure in caso di modello F24 a saldo zero, il modello F24 deve essere presentato esclusivamente utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel; negli altri casi, il modello F24 può essere presentato anche mediante i servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e altri prestatori di servizi di pagamento convenzionati con l’Agenzia delle Entrate).
CODICE TRIBUTO q  6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale.

q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali
Lunedì

17 Aprile

 IVA – Liquidazione e versamento mensile
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti mensili IVA.
ADEMPIMENTO Liquidazione e versamento dell’IVA dovuta per il mese precedente.
COME SI VERSA Mediante Modello F24 con modalità telematiche.
CODICE TRIBUTO 6003 – Versamento Iva mensile marzo.
Mercoledì

26 Aprile

 IVA – Scambi Intracomunitari – Elenchi INTRASTAT – Mensili
SOGGETTI INTERESSATI Operatori intracomunitari con obbligo mensile.
ADEMPIMENTO Presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi rese nel mese precedente nei confronti di soggetti UE.
COME SI PRESENTA Esclusivamente in via telematica all’Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all’Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico.
Mercoledì

26 Aprile

 IVA – Scambi Intracomunitari – Elenchi INTRASTAT – Trimestrali
SOGGETTI INTERESSATI Operatori intracomunitari con obbligo trimestrale (per il 1° trimestre 2023).
ADEMPIMENTO Presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi rese nel primo trimestre del 2022 nei confronti di soggetti UE.
COME SI PRESENTA Esclusivamente in via telematica all’Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all’Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico.
Domenica

30 Aprile

 Domanda adesione rottamazione quater
SOGGETTI INTERESSATI Tutti i contribuenti
ADEMPIMENTO Presentazione domanda per l’adesione alla Definizione agevolata (rottamazione-quater)
COME SI PRESENTA La domanda va presentata in via telematica tramite:

Area riservata Agenzia Entrate Riscossione Una volta effettuato l’accesso all’area riservata del sito dell’Agenzia Entrate Riscossione tramite SPID, CIE o Carta Nazionale dei Servizi occorrerà compilare l’apposito form in cui indicare le cartelle/avvisi che si intendono inserire nella domanda di adesione.

Presentata la domanda si riceverà una e-mail di presa in carico con allegata la ricevuta di presentazione della domanda di adesione (R-DA-2023).
Area pubblica compilando un apposito form in ogni sua parte e allegando la documentazione di riconoscimento.

È necessario specificare l’indirizzo e-mail per ottenere la ricevuta della domanda di adesione.

Presentata la domanda si riceverà una prima e-mail all’indirizzo indicato, con un link da convalidare entro le successive 72 ore.

Una volta convalidata la richiesta, si riceverà una seconda e-mail che indicherà la presa in carico, con il numero identificativo della pratica e il riepilogo dei dati inseriti.

Infine, se la documentazione allegata è corretta, verrà inviata una terza e-mail con allegata la ricevuta di presentazione della domanda di adesione (R-DA-2023).
Martedì

2 Maggio

 CONTRATTI DI LOCAZIONE – Registrazione e versamento
SOGGETTI INTERESSATI Parti contraenti di contratti di locazione e affitto che non abbiano optato per il regime della “cedolare secca”.
ADEMPIMENTO Versamento dell’imposta di registro e degli altri tributi dovuti sui contratti di locazione e affitto stipulati in data 01/04/2023 o rinnovati tacitamente con decorrenza dal 01/04/2023.
COME SI VERSA Mediante modello “F24 versamenti con elementi identificativi” (F24 ELIDE)
CODICI TRIBUTO q  1500 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per prima registrazione;

q  1501 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per annualità successive;

q  1502 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per annualità successive;

q  1503 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per risoluzioni del contratto;

q  1504 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per proroghe del contratto;

q  1505 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Bollo;

q  1506 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Tributi speciali e compensi;

q  1507 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Sanzioni da ravvedimento per tardiva prima registrazione;

q  1508 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Interessi da ravvedimento per tardiva prima registrazione;

q  1509 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Sanzioni da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi;

q  1510 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Interessi da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi.
Martedì

2 Maggio

 BOLLO VIRTUALE – Versamento seconda rata bimestrale
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti autorizzati a corrispondere l’imposta di bollo in maniera virtuale.
ADEMPIMENTO Versamento della 2 rata bimestrale dell’imposta di bollo relativa alla dichiarazione presentata entro il 1° febbraio 2023.
COME SI VERSA Modello F24 con modalità telematiche.
CODICE TRIBUTO q  2505 – Bollo virtuale – Rata.
Martedì

2 Maggio

 BOLLO VIRTUALE – Versamento dell’imposta di bollo su libri, registri, fatture ed altri documenti informatici
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti obbligati ad assolvere l’imposta di bollo su libri, registri, fatture ed altri documenti informatici rilevanti ai fini tributari.
ADEMPIMENTO Pagamento, in unica soluzione, dell’imposta di bollo relativa alle fatture, agli atti, ai documenti ed ai registri emessi o utilizzati nell’anno precedente. N.B.: L’imposta di bollo sulle fatture elettroniche non rientra in questo adempimento poiché segue altri termini e modalità
COME SI VERSA Modello F24 con modalità esclusivamente telematica oppure, per gli enti pubblici, con modello F24-EP.
CODICE TRIBUTO 2501 – Imposta di bollo su libri, registri ed altri documenti rilevanti ai fini tributari – art. 6 del decreto 17 giugno 2014.
Martedì

2 Maggio

 IVA – Richiesta rimborso infrannuale – Modello TR
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti Iva per i quali sussistono i presupposti di legge per chiedere i rimborsi infrannuali.
ADEMPIMENTO Presentazione della richiesta di rimborso o utilizzo in compensazione del credito Iva trimestrale (Modello IVA TR).
COME SI PRESENTA Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando i prodotti software distribuiti gratuitamente dall’Agenzia delle Entrate.
CODICI TRIBUTO 6036 Credito IVA art 38-bis, comma 2 DPR 633/1972 1 trimestre (per utilizzo in compensazione).
Martedì

2 Maggio

 DICHIARAZIONE IVA– Invio telematico Modello Iva 2023
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti esercenti attività d’impresa ovvero attività artistiche o professionali titolari di partita IVA obbligati a presentare la dichiarazione IVA 2023 relativa all’anno d’imposta 2022.
ADEMPIMENTO Ultimo giorno per la presentazione della dichiarazione IVA 2023 relativa all’anno d’imposta 2022.
COME SI PRESENTA Esclusivamente in via telematica, direttamente (dai contribuente abilitati ai servizi telematici Entratel o o Fiscoline) o tramite intermediari abilitati, utilizzando le specifiche tecniche contenute nell’ALLEGATO al Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate Prot. n. 25934 del 27 gennaio 2023
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