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Scadenze Fiscali – Maggio 2023

09 Mag

Gentili associati,

l’elenco sotto riportato riguarda le principali scadenze fiscali del mese di Maggio 2023.

Non si tratta necessariamente di un elenco tassativo, esaustivo e completo di tutte le scadenze, ma costituisce un supporto tecnico offerto agli associati per coadiuvarli nel corretto e puntuale adempimento degli obblighi fiscali a loro carico.

I termini per gli adempimenti che scadono in giorno festivo sono prorogati “di diritto al giorno seguente non festivo” (art. 66 DPR 600/73).

Martedì

2 Maggio

 BOLLO VIRTUALE – Versamento seconda rata bimestrale
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti autorizzati a corrispondere l’imposta di bollo in maniera virtuale.
ADEMPIMENTO Versamento della 2 rata bimestrale dell’imposta di bollo relativa alla dichiarazione presentata entro il 1° febbraio 2023.
COME SI VERSA Modello F24 con modalità telematiche.
CODICE TRIBUTO 2505 – Bollo virtuale – Rata.
Martedì

2 Maggio

 BOLLO VIRTUALE – Versamento dell’imposta di bollo su libri, registri, fatture ed altri documenti informatici
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti obbligati ad assolvere l’imposta di bollo su libri, registri, fatture ed altri documenti informatici rilevanti ai fini tributari.
ADEMPIMENTO Pagamento, in unica soluzione, dell’imposta di bollo relativa alle fatture, agli atti, ai documenti ed ai registri emessi o utilizzati nell’anno precedente. N.B.: L’imposta di bollo sulle fatture elettroniche non rientra in questo adempimento poiché segue altri termini e modalità
COME SI VERSA Modello F24 con modalità esclusivamente telematica oppure, per gli enti pubblici, con modello F24-EP.
CODICE TRIBUTO 2501 – Imposta di bollo su libri, registri ed altri documenti rilevanti ai fini tributari – art. 6 del decreto 17 giugno 2014.
Martedì

2 Maggio

 IVA – Richiesta rimborso infrannuale – Modello TR
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti Iva per i quali sussistono i presupposti di legge per chiedere i rimborsi infrannuali.
ADEMPIMENTO Presentazione della richiesta di rimborso o utilizzo in compensazione del credito Iva trimestrale (Modello IVA TR).
COME SI PRESENTA Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando i prodotti software distribuiti gratuitamente dall’Agenzia delle Entrate.
COMPENSAZIONE 6036 Credito IVA art 38-bis, comma 2 DPR 633/1972 1 trimestre (per utilizzo in compensazione).
Martedì

2 Maggio

 DICHIARAZIONE IVA– Invio telematico Modello Iva 2023
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti esercenti attività d’impresa ovvero attività artistiche o professionali titolari di partita IVA obbligati a presentare la dichiarazione IVA 2023 relativa all’anno d’imposta 2022.
ADEMPIMENTO Ultimo giorno per la presentazione della dichiarazione IVA 2023 relativa all’anno d’imposta 2022.
COME SI PRESENTA Esclusivamente in via telematica, direttamente (dai contribuente abilitati ai servizi telematici Entratel o Fiscoline) o tramite intermediari abilitati, utilizzando le specifiche tecniche contenute nell’ALLEGATO al Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate Prot. n. 25934 del 27 gennaio 2023
Lunedì 15

Maggio

IVA FATTURAZIONE DIFFERITA – Emissione e registrazione della fattura
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti IVA.
ADEMPIMENTO Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione. Nonché le fatture riferita alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione effettuate nel mese solare precedente.
COME SI EMETTE La fattura deve contenere la data e il numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa.
Martedì 16

Maggio

 SOSTITUTI D’IMPOSTA – Versamento ritenute operate alla fonte
Scade il termine per il versamento delle ritenute operate nel mese precedente su:

® redditi di lavoro dipendente;

® redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente, compresi quelli derivanti da collaborazione coordinata e continuativa;

® redditi di lavoro autonomo;

® provvigioni inerenti a rapporti di commissioni, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio;

® addizionale regionale Irpef;

® addizionale comunale Irpef.
SOGGETTI INTERESSATI Sostituti d’imposta
SCADENZA Versamento delle ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente ed assimilati corrisposti nel mese precedente.
COME SI VERSA  

Con Modello F24 telematico
CODICI TRIBUTO q 1001 – Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio;

q 1002 – ritenute su emolumenti arretrati;

q 1012 – ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro;

q 1004 – ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente.
COME SI VERSA Con Modello F24 telematico.
CODICI TRIBUTO q 1024 – Ritenute su proventi indicati sulle cambiali;

q 1030 – altri redditi di capitale diversi dai dividendi.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente.
COME SI VERSA Con Modello F24 telematico.
CODICE

TRIBUTO

 1040 – Provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rappresentanza.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente.
COME SI VERSA Con Modello F24 telematico.
CODICE TRIBUTO 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente.
COME SI VERSA Con Modello F24 telematico.
CODICE TRIBUTO 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente.
COME SI VERSA Con Modello F24 telematico.
CODICE TRIBUTO 1004 – Ritenute su redditi di lavoro assimilati a quelli di lavoro dipendente.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente.
COME SI VERSA Con Modello F24 telematico.
CODICI TRIBUTO q 1045 – Ritenute su contributi corrisposti a imprese da regioni, province, comuni e altri enti pubblici;

q 1051 – premi e contributi corrisposti dall’Unire e premi corrisposti dalla Fise;

q 1052 – Indennità di esproprio, occupazione.
SCADENZA Versamento in unica soluzione dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.
COME SI VERSA Con Modello F24 telematico.
CODICE TRIBUTO 3802 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche – Sostituti d’imposta.
SCADENZA Versamento in unica soluzione dell’addizionale comunale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.
COME SI VERSA Con Modello F24 telematico.
CODICI TRIBUTO 3848 – Addizionale comunale all’IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta – Saldo.
Martedì 16

Maggio

 IVA – Liquidazione e versamento mensile
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti mensili IVA.
ADEMPIMENTO Liquidazione e versamento dell’IVA dovuta per il mese precedente.
COME SI VERSA Mediante Modello F24 con modalità telematiche.
CODICE TRIBUTO 6004 – Versamento Iva mensile aprile.
Martedì 16

Maggio

 IVA – Versamento mensile – (contribuenti che hanno affidato a terzi la contabilità)
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall’art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998.
ADEMPIMENTO Liquidazione e versamento dell’Iva relativa al mese precedente tenuto conto dell’Iva esigibile nel secondo mese precedente.
COME SI EFFETTUA Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l’Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato
CODICE TRIBUTO 6004 – Versamento Iva mensile Aprile
Martedì 16

Maggio

 IVA – Versamento Iva trimestrale per opzione
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti Iva trimestrali
 

ADEMPIMENTO

 

 Versamento dell’IVA dovuta per il 1°trimestre (maggiorata dell’1% ad esclusione dei regimi speciali ex art.74, comma 4, D.P.R. 633/72)
COME SI EFFETTUA Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l’Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato
CODICE TRIBUTO 6031 – Versamento IVA trimestrale – 1° trimestre
Martedì 16

Maggio

 IVA – Versamento Iva trimestrale soggetti di cui all’art.74 c.4 e 5
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti Iva trimestrali soggetti al regime di cui all’art. 74, commi 4 e 5, del D.P.R. n. 633/1972 (enti e imprese che prestano servizi al pubblico con carattere di frequenza, uniformità e diffusione autorizzati con decreto; esercenti impianti di distribuzione di carburante per uso di autotrazione; autotrasportatori di cose per conto terzi iscritti nell’albo ex L. n. 298/1974; subfornitura)
ADEMPIMENTO Versamento IVA trimestrale – 1° trimestre
COME SI EFFETTUA Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l’Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato
CODICE TRIBUTO 6031 – Versamento IVA trimestrale – 1° trimestre
Martedì 16

Maggio

 IVA – Versamento III rata Iva annuale
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti IVA che hanno scelto il pagamento rateale del saldo dell’imposta dovuta per il 2022
ADEMPIMENTO Versamento 3° rata dell’IVA relativa all’anno d’imposta 2022 risultante dalla dichiarazione annuale con la maggiorazione dello 0,33% mensile a titolo di interessi (per la presente rata, 0,66%)
COME SI EFFETTUA Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l’Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato
CODICE TRIBUTO q    6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale

q    1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali
Martedì 16

Maggio

 IMPOSTA FABBRICAZIONE E CONSUMO – Versamento
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti obbligati al versamento delle accise (titolari dei depositi fiscali e, in solido, i soggetti garanti di tale pagamento o soggetti nei cui confronti si verificano i presupposti per l’esigibilità dell’imposta).
ADEMPIMENTO Versamento delle accise sui prodotti immessi in consumo nel mese precedente al netto dell’acconto versato.
COME SI VERSA Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
CODICI TRIBUTO q    2802 – Accisa spiriti;

q    2803 – Accisa birra;

q    2804 – Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi;

q    2805 – Accisa gas petroliferi liquefatti;

q    2806 – Accisa sull’energia elettrica;

q    2807 – Addizionale energia elettrica D.L. 28.11.88, n. 511;

q    2808 – Addizionale energia elettrica D.L. 30.9.89, n. 332;

q    2809 – Accisa sul gas naturale per autotrazione;

q    2810 – Maggiori proventi addizionali energia elettrica D.L. 30.09.89;

q    2811 – Maggiori proventi addizionali energia elettrica D.L.28.11.88, n.511;

q    2812 – Denaturanti e prodotti soggetti a I.F. – Contrassegni di Stato;

q    2813 – Diritti di licenza sulle accise e imposte di consumo;

q    2814 – Accisa sul gas naturale per combustione;

q    2815 – Imposta di fabbricazione sui sacchetti di plastica;

q    2816 – Imposta di consumo su oli lubrificanti e bitumi;

q    2817 – Tassa emissione di anidride solforosa e ossido di azoto;

q    2818 – Entrate accise eventuali e diverse;

q    2819 – Imposta sui consumi di carbone, coke di petrolio e bitumi;

q    2845 – Accisa sul carbone, lignite e coke di carbon fossile utilizzati per carburazione o combustione;

q    2846 – Accisa sugli oli e grassi animali e vegetali utilizzati per carburazione o combustione;

q    2847 – Accisa sull’alcol metilico utilizzato per carburazione o combustione.
Martedì 16

Maggio

 Imposta sui servizi digitali
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti esercenti attività d’’impresa che, singolarmente o a livello di gruppo, nell’anno solare precedente hanno realizzato congiuntamente un ammontare complessivo di ricavi ovunque realizzati non inferiore a euro 750 milioni e un ammontare di ricavi derivanti da servizi digitali realizzati nel territorio dello Stato non inferiore a euro 5,5 milioni.
ADEMPIMENTO Versamento dell’imposta sui servizi digitali, c.d. “web tax”, con riferimento alle operazioni imponibili 2021
COME SI PRESENTA Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l’Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato
CODICI TRIBUTO ·               “2700” denominato “IMPOSTA SUI SERVIZI DIGITALI – articolo 1, commi da 35 a 50, della legge 30 dicembre 2018, n. 145, e s.m.”;

·               “2701” denominato “IMPOSTA SUI SERVIZI DIGITALI – articolo 1, commi da 35 a 50, della legge 30 dicembre 2018, n. 145, e s.m. – INTERESSI”;

·               “2702” denominato “IMPOSTA SUI SERVIZI DIGITALI – articolo 1, commi da 35 a 50, della legge 30 dicembre 2018, n. 145, e s.m. – SANZIONE”.
Giovedì 25

Maggio

Elenchi riepilogativi (INTRASTAT)
SOGGETTI INTERESSATI Operatori intracomunitari con obbligo mensile
ADEMPIMENTO Presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni e/o acquisti intracomunitari di beni nonché delle prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente
COME SI PRESENTA Esclusivamente in via telematica all’Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all’Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico
Mercoledì 31

Maggio

 IVA – Comunicazione liquidazioni periodiche IVA
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti passivi dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)
ADEMPIMENTO Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA effettuate nel primo trimestre solare del 2023, da effettuare utilizzando il modello “Comunicazione liquidazioni periodiche IVA”
COME SI VERSA Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediario abilitato, seguendo le modalità descritte nell’allegato A al Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 21 marzo 2018 prot. 62214
Mercoledì 31

Maggio

 Superbollo: versamento
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti che risultino al PRA proprietari, usufruttuari, acquirenti con patto di riservato dominio, ovvero utilizzatori a titolo di locazione finanziaria di autovetture e di autoveicoli per il trasporto promiscuo di persone e cose con potenza superiore a 185 Kw con scadenza del bollo auto Aprile 2023 residenti in Regioni che non hanno stabilito termini diversi
ADEMPIMENTO Pagamento dell’addizionale erariale alla tassa automobilistica (c.d. superbollo), pari a venti euro per ogni kilowatt di potenza del veicolo superiore a 185 Kw, ridotta dopo cinque, dieci e quindici anni dalla data di costruzione del veicolo rispettivamente al 60%, al 30% e al 15%. Non è dovuta decorsi venti anni dalla data di costruzione
COME SI VERSA Modello “F24 versamenti con elementi identificativi” (F24 ELIDE), con esclusione della compensazione, con modalità telematica per i titolari di partita Iva ovvero presso Banche, Poste, Agenti della riscossione o mediante i servizi di pagamento on-line per i non titolari di partita Iva
CODICE TRIBUTO 3364 – Addizionale Erariale alla tassa automobilistica
Mercoledì 31

Maggio

 Versamento dell’imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel primo trimestre dell’anno
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti obbligati ad assolvere l’imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse nel primo trimestre dell’anno 2023
ADEMPIMENTO Pagamento, in unica soluzione, dell’imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel primo trimestre dell’anno.

N.B.: Le fatture elettroniche per le quali è obbligatorio l’assolvimento dell’imposta di bollo devono riportare specifica annotazione di assolvimento dell’imposta di bollo ai sensi del D.M. 17 giugno 2014.

Se l’importo dovuto per il primo trimestre non supera 5.000 euro, il versamento può essere eseguito entro il 30 settembre. Se l’importo dovuto complessivamente per il primo e secondo trimestre non supera 5.000 euro, il versamento può essere eseguito entro il 30 novembre.
COME SI VERSA Il pagamento viene eseguito indicando sull’apposita funzionalità web del portale “Fatture e corrispettivi” l’Iban corrispondente al conto corrente intestato al contribuente, sul quale viene così addebitato l’importo dell’imposta di bollo dovuta, oppure utilizzando il Modello F24 predisposto dall’Agenzia delle Entrate con modalità esclusivamente telematica oppure, per gli enti pubblici, con modello F24-EP
CODICI TRIBUTO q    2521 – Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – primo trimestre – art. 6 decreto 17 giugno 2014

q    2525 – Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – art. 6 decreto 17 giugno 2014 – SANZIONI

q    2526 – Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – art. 6 decreto 17 giugno 2014 – INTERESSI
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