Gentili associati,
l’elenco sotto riportato riguarda le principali scadenze fiscali del mese di Marzo 2024.
Non si tratta necessariamente di un elenco tassativo, esaustivo e completo di tutte le scadenze, ma costituisce un supporto tecnico offerto agli associati per coadiuvarli nel corretto e puntuale adempimento degli obblighi fiscali a loro carico.
I termini per gli adempimenti che scadono in giorno festivo sono prorogati “di diritto al giorno seguente non festivo” (art. 66 DPR 600/73).
| Venerdì 1° marzo | Bonus pubblicità 2024 – presentazione comunicazione di accesso |
| SOGGETTI INTERESSATI | Imprese, lavoratori autonomi e enti non commerciali che effettuano investimenti in campagne pubblicitarie, sulla stampa quotidiana e periodica, anche online |
| ADEMPIMENTO | Dal 1° marzo 2024 al 2 Aprile 2024 è possibile inviare la “Comunicazione per l’accesso al credito d’imposta”, che è una sorta di prenotazione delle risorse, contenente (oltre ai dati degli investimenti effettuati nell’anno precedente) i dati degli investimenti già effettuati e/o da effettuare nell’anno agevolato. |
| MODALITÀ | La presentazione della comunicazione deve essere effettuata mediante i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate, accessibili mediante l’identità SPID, CIE o CNS, oppure, nei casi previsti, mediante le credenziali Entratel o Fisconline:
• tramite una società del gruppo, se il richiedente fa parte di un gruppo societario; • tramite gli intermediari abilitati. |
| Lunedì 4 Marzo | CONTRATTI DI LOCAZIONE – Registrazione e versamento |
| SOGGETTI INTERESSATI | Parti contraenti di contratti di locazione e affitto che non abbiano optato per il regime della “cedolare secca”. |
| ADEMPIMENTO | Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione e affitto stipulati in data 01/02/2024 o rinnovati tacitamente con decorrenza dal 01/02/2024. |
| COME SI VERSA | Modello “F24 versamenti con elementi identificativi” (F24 ELIDE). I titolari di partita IVA devono pagare necessariamente con modalità telematiche; i non titolari di partita Iva possono pagare con modalità telematiche oppure presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione |
| CODICI TRIBUTO | q 1500 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per prima registrazione
q 1501 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per annualità successive q 1502 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per annualità successive q 1503 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per risoluzioni del contratto q 1504 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per proroghe del contratto q 1505 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Bollo q 1506 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Tributi speciali e compensi q 1507 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Sanzioni da ravvedimento per tardiva prima registrazione q 1508 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Interessi da ravvedimento per tardiva prima registrazione q 1509 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Sanzioni da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi q 1510 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Interessi da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi |
| Venerdì 15 Marzo | Rottamazione quater: versamento prime tre rate |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti che hanno aderito alla rottamazione quater |
| ADEMPIMENTO | Versamento prime tre rate rottamazione, ossia:
· della prima (o unica) e della seconda rata della c.d. rottamazione-quater. Esse scadevano in origine, rispettivamente, il 31 ottobre 2023 e il 30 novembre 2023; · della terza rata, in scadenza il 28 febbraio 2024 (con tolleranza di cinque giorni, ovvero entro il 4 marzo 2024). NOTA BENE – Quanto detto si applica anche ai soggetti che alla data del 1° maggio 2023 avevano la residenza, la sede legale o la sede operativa nei territori dell’Emilia-Romagna, delle Marche e della
Toscana, colpiti dagli eventi alluvionali, indicati nell’allegato 1 al Dl alluvione n. 61/2023, con riguardo alle rate del 31 gennaio 2024 e del 28 febbraio 2024. Di conseguenza, per tali soggetti la prima (o unica) rata e la seconda rata possono essere validamente pagate entro il 15 marzo 2024. |
| MODALITÀ | È possibile pagare i moduli allegati alla “Comunicazione delle somme dovute” tramite
· servizio “Paga on-line“, · canali telematici delle banche, di Poste Italiane e di tutti gli altri Prestatori di Servizi di Pagamento (PSP) aderenti al nodo pagoPA; · domiciliazione bancaria; · ricevitorie, tabaccai; · sportelli AdeR previo appuntamento. |
| Venerdì 15 Marzo | IVA FATTURAZIONE DIFFERITA – Emissione e registrazione della fattura |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti IVA. |
| ADEMPIMENTO | Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione. Nonché le fatture riferita alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione effettuate nel mese solare precedente. |
| COME SI EMETTE | La fattura deve contenere la data e il numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa. |
| Venerdì 15 Marzo | IVA – Operazioni per le quali sono state rilasciate le ricevute o gli scontrini fiscali – Annotazione cumulativa nel registro dei corrispettivi |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti esercenti il commercio al minuto e assimilati non obbligati alla trasmissione telematica. |
| ADEMPIMENTO | Registrazione anche cumulativa delle operazioni effettuate nel mese precedente per le quali sono stati rilasciati lo scontrino o la ricevuta fiscale. |
| MODALITA’ | Annotazione nel registro dei corrispettivi di cui all’articolo 24 del D.P.R. 26 ottobre 1972 n. 633. |
| Lunedì 18 Marzo | SOSTITUTI D’IMPOSTA – Versamento ritenute operate alla fonte |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta |
| SCADENZA | Versamento delle ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente ed assimilati corrisposti nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico |
| CODICI TRIBUTO | q 1001 – Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio;
q 1002 – ritenute su emolumenti arretrati; q 1012 – ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro; q 1004 – ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su cessione titoli e valuta corrisposti o maturati nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | q 1032 – Ritenute su proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari;
q 1058 – ritenute su plusvalenze cessioni a termine valute estere. |
| OGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | q 1025 – Ritenute su obbligazioni e titoli similari emessi dai soggetti indicati nella fonte normativa;
q 1029 – interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti; q 1031 – redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi – Soggetti non residenti;
q 1243 – proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti; q 1245 – proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE
TRIBUTO |
q 1040 – Provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rappresentanza. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | q 1024 – Ritenute su proventi indicati sulle cambiali;
q 1030 – altri redditi di capitale diversi dai dividendi. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | q 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | q 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | q 1004 – Ritenute su redditi di lavoro assimilati a quelli di lavoro dipendente. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento in unica soluzione dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | q 3802 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche – Sostituti d’imposta. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento in unica soluzione dell’addizionale comunale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | q 3848 – Addizionale comunale all’IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta – Saldo. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| Lunedì 18 Marzo | IVA ANNUALE – Versamento |
| SOGGETTI INTERESSATI | Contribuenti IVA. |
| ADEMPIMENTO | Versamento in unica soluzione o come prima rata dell’IVA relativa all’anno d’imposta 2023 risultante dalla dichiarazione annuale, senza applicazione della maggiorazione a titolo di interesse. |
| COME SI VERSA | Mediante Modello F24 con modalità telematiche, direttamente oppure tramite intermediario (nel caso di utilizzo di crediti in compensazione di cui alla risoluzione n. 110/E del 31/12/2019, oppure in caso di modello F24 a saldo zero, il modello F24 deve essere presentato esclusivamente utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel; negli altri casi, il modello F24 può essere presentato anche mediante i servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e altri prestatori di servizi di pagamento convenzionati con l’Agenzia delle Entrate). |
| CODICE TRIBUTO | q 6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale. |
| Lunedì 18 Marzo | IVA – Liquidazione e versamento mensile |
| SOGGETTI INTERESSATI | Contribuenti mensili IVA. |
| ADEMPIMENTO | Liquidazione e versamento dell’IVA dovuta per il mese precedente. |
| COME SI VERSA | Mediante Modello F24 con modalità telematiche, direttamente oppure tramite intermediario (nel caso di utilizzo di crediti in compensazione di cui alla risoluzione n. 110/E del 31/12/2019, oppure in caso di modello F24 a saldo zero, il modello F24 deve essere presentato esclusivamente utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel; negli altri casi, il modello F24 può essere presentato anche mediante i servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e altri prestatori di servizi di pagamento convenzionati con l’Agenzia delle Entrate). |
| CODICE TRIBUTO | q 6002 – Versamento Iva mensile Febbraio. |
| Lunedì 18 Marzo | SOCIETA’ DI CAPITALI – Vidimazione libri sociali – Versamento |
| SOGGETTI INTERESSATI | Società di capitali. |
| ADEMPIMENTO | Versamento della tassa annuale di Concessione Governativa per la bollatura e numerazione dei registri in misura forfetaria. |
| COME SI VERSA | Mediante Modello F24 con modalità telematiche, direttamente oppure tramite intermediario (nel caso di utilizzo di crediti in compensazione di cui alla risoluzione n. 110/E del 31/12/2019, oppure in caso di modello F24 a saldo zero, il modello F24 deve essere presentato esclusivamente utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o
Entratel; negli altri casi, il modello F24 può essere presentato anche mediante i servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e altri prestatori di servizi di pagamento convenzionati con l’Agenzia delle Entrate). |
| CODICE TRIBUTO | q 7085 – Tassa annuale vidimazione libri sociali. |
| Lunedì 18 Marzo | SOSTITUTI D’IMPOSTA – Consegna della Certificazione Unica |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta |
| ADEMPIMENTO | Consegna agli interessati della Certificazione Unica (c.d. CU 2024) contenente i dati fiscali e previdenziali relativi alle certificazioni lavoro dipendente, assimilati e assistenza fiscale e alle certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi corrisposti nel 2023 |
| COME SI CONSEGNA | Mediante invio postale o consegna diretta |
| Lunedì 18 Marzo | SOSTITUTI D’IMPOSTA – Consegna agli interessati della “Certificazione relativa agli utili ed agli altri proventi equiparati corrisposti” |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta |
| ADEMPIMENTO | Consegna agli interessati della “Certificazione relativa agli utili ed agli altri proventi equiparati corrisposti” e delle ritenute effettuate nel 2023 (c.d. CUPE) |
| COME SI CONSEGNA | Mediante invio postale o consegna diretta |
| Lunedì 18 Marzo | SOSTITUTI D’IMPOSTA – Consegna agli interessati della “Certificazione relativa agli utili ed agli altri proventi equiparati corrisposti” |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta |
| ADEMPIMENTO | Trasmissione all’Agenzia delle Entrate delle Certificazioni Uniche (c.d. CU 2024) contenente i dati fiscali e previdenziali relativi alle certificazioni lavoro dipendente, assimilati e assistenza fiscale e alle certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi corrisposti nel 2023 |
| MODALITÀ | Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite un intermediario abilitato, utilizzando i servizi telematici Fisconline o Entratel |
| Lunedì 25 Marzo | IVA – Scambi Intracomunitari – Elenchi INTRASTAT – Mensili |
| SOGGETTI INTERESSATI | Operatori intracomunitari con obbligo mensile. |
| ADEMPIMENTO | Presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni e/o acquisti intracomunitari di beni nonché delle prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente. |
| COME SI PRESENTA | Esclusivamente in via telematica all’Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all’Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico. |
| Martedì 2 Aprile | CONTRATTI DI LOCAZIONE – Registrazione e versamento |
| SOGGETTI INTERESSATI | Parti contraenti di contratti di locazione e affitto che non abbiano optato per il regime della “cedolare secca”. |
| ADEMPIMENTO | Versamento dell’imposta di registro e degli altri tributi dovuti sui contratti di locazione e affitto stipulati in data 01/03/2024 o rinnovati tacitamente con decorrenza dal 01/03/2024. |
| COME SI VERSA | Mediante modello “F24 versamenti con elementi identificativi” (F24 ELIDE) |
| CODICI TRIBUTO | q 1500 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per prima registrazione;
q 1501 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per annualità successive; q 1502 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per annualità successive; q 1503 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per risoluzioni del contratto; q 1504 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Registro per proroghe del contratto; q 1505 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di Bollo; q 1506 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Tributi speciali e compensi; q 1507 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Sanzioni da ravvedimento per tardiva prima registrazione; q 1508 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Interessi da ravvedimento per tardiva prima registrazione; q 1509 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Sanzioni da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi; q 1510 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Interessi da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi. |
| Martedì 2 Aprile | COMUNICAZIONE ENTI ASSOCIATIVI – Modello EAS |
| SOGGETTI INTERESSATI | Enti associativi soggetti all’obbligo di trasmettere in via telematica all’Agenzia delle Entrate apposita comunicazione di dati e notizie rilevanti ai fini fiscali ai fini della non imponibilità di corrispettivi, quote e contributi di cui all’art. 148 del D.P.R. n. 917/1986 e all’art. 4 del D.P.R. n. 633/1972. |
| ADEMPIMENTO | Ultimo giorno utile per l’invio telematico del “Modello per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini fiscali da parte degli enti associativi”, nel caso in cui, nel corso del 2017, si siano verificate variazioni di alcuni dei dati dell’ente precedentemente comunicati. |
| COME SI EFFETTUA | La comunicazione deve essere inviata con modalità telematiche utilizzando il modello EAS, disponibile sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate. |