Gentili associati,
l’elenco sotto riportato riguarda le principali scadenze fiscali del mese di Novembre 2023.
Non si tratta necessariamente di un elenco tassativo, esaustivo e completo di tutte le scadenze, ma costituisce un supporto tecnico offerto agli associati per coadiuvarli nel corretto e puntuale adempimento degli obblighi fiscali a loro carico.
I termini per gli adempimenti che scadono in giorno festivo sono prorogati “di diritto al giorno seguente non festivo” (art. 66 DPR 600/73).
| Lunedì 6 Novembre | Versamento unica soluzione o prima rata rottamazione quater |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti che hanno aderito alla rottamazione quater |
| ADEMPIMENTO | Versamento unica rata o prima rata (pari al 10% degli importi dovuti) con 5 giorni di tolleranza |
| COME SI PRESENTA | È possibile pagare i moduli allegati alla “Comunicazione delle somme dovute” tramite
· servizio “Paga on-line“, · canali telematici delle banche, di Poste Italiane e di tutti gli altri Prestatori di Servizi di Pagamento (PSP) aderenti al nodo pagoPA; · domiciliazione bancaria; · ricevitorie, tabaccai; · sportelli AdeR previo appuntamento. |
| Mercoledì 15 Novembre | RIVALUTAZIONE TERRENI E PARTECIPAZIONI – Versamento prima o unica rata imposta sostitutiva e redazione e asseverazione perizia di stima |
| SOGGETTI INTERESSATI | Contribuenti che intendono avvalersi della facoltà di rideterminare:
· il valore delle partecipazioni non negoziate in mercati regolamentati · il valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola posseduti alla data del 1° gennaio 2023 |
| ADEMPIMENTO | Versamento della prima rata dell’imposta sostitutiva (16%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2023 |
| COME SI EFFETTUA | Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l’Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato
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| CODICE TRIBUTO | · 8056 – Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi per la rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola
· 8055 – Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi per la rideterminazione dei valori di acquisto di partecipazioni non negoziate nei mercati regolamentati |
| Mercoledì 15 Novembre | RIVALUTAZIONE TERRENI E PARTECIPAZIONI – Versamento seconda rata imposta sostitutiva |
| ADEMPIMENTO | Versamento della seconda rata dell’imposta sostitutiva (14%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2022. Sono dovuti gli interessi nella misura del 3%. |
| COME SI EFFETTUA | Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l’Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato |
| CODICE TRIBUTO | · 8056 – Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi per la rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola
· 8055 – Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi per la rideterminazione dei valori di acquisto di partecipazioni non negoziate nei mercati regolamentati |
| Mercoledì 15 Novembre | RIVALUTAZIONE TERRENI E PARTECIPAZIONI – Versamento terza rata imposta sostitutiva |
| ADEMPIMENTO | Versamento della terza rata dell’imposta sostitutiva (11%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2021. Sono dovuti gli interessi nella misura del 3%. |
| COME SI EFFETTUA | Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l’Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato |
| CODICE TRIBUTO | · 8056 – Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi per la rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola
· 8055 – Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi per la rideterminazione dei valori di acquisto di partecipazioni non negoziate nei mercati regolamentati |
| Mercoledì 15 Novembre | Soggetti Iva – Emissione delle fatture differite |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti Iva. |
| ADEMPIMENTO | Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione nonché le fatture riferite alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione effettuate nel mese solare precedente |
| COME SI EFFETTUA | La fattura deve anche contenere l’indicazione della data e del numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa |
| Giovedì 16 Novembre | SOSTITUTI D’IMPOSTA – Versamento ritenute operate alla fonte |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta
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| SCADENZA | Versamento delle ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente ed assimilati corrisposti nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico |
| CODICI TRIBUTO | q 1001 – Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio;
q 1002 – ritenute su emolumenti arretrati; q 1012 – ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro; q 1004 – ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su cessione titoli e valuta corrisposti o maturati nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | q 1032 – Ritenute su proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari;
q 1058 – ritenute su plusvalenze cessioni a termine valute estere. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | q 1025 – Ritenute su obbligazioni e titoli similari emessi dai soggetti indicati nella fonte normativa;
q 1029 – interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti; q 1031 – redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi – Soggetti non residenti; q 1243 – proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti; q 1245 – proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | q 1024 – Ritenute su proventi indicati sulle cambiali;
q 1030 – altri redditi di capitale diversi dai dividendi. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | q 1040 – Provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rappresentanza. |
| SOGGETTI INTERESSATI
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Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | q 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | q 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | q 1004 – Ritenute su redditi di lavoro assimilati a quelli di lavoro dipendente. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da perdita di avviamento commerciale corrisposti nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | q 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | q 1045 – Ritenute su contributi corrisposti a imprese da regioni, province, comuni e altri enti pubblici;
q 1051 – premi e contributi corrisposti dall’Unire e premi corrisposti dalla Fise; q 1052 – Indennità di esproprio, occupazione. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su premi e vincite corrisposti o maturati nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | q 1046 – Ritenute su premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza;
q 1047 – ritenute su premi per giuochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni; q 1048 – ritenute su altre vincite e premi. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da riscatti di polizze vita corrisposti nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | q 1050 – Ritenute su premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento in unica soluzione dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | q 3802 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche – Sostituti d’imposta. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento in unica soluzione dell’addizionale comunale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | q 3848 – Addizionale comunale all’IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta – Saldo. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su rendite AVS corrisposte nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | q 1001 – Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento addizionale sui compensi a titolo di bonus e stock options trattenuta dal sostituto d’imposta. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | q 1033 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options;
q 1054 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione; q 1055 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione; q 1056 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione; q 1059 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta e maturati fuori dalle predette regioni. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta |
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SCADENZA
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Versamento ritenute alla fonte sui pignoramenti presso terzi riferite al mese precedente.
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| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | q 1049 – Ritenuta operata a titolo d’acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi Art. 21, c.15 L. n. 449/1997 come modificato dall’art. 15, comma 2, D.L. n. 78/2009. |
| Giovedì 16 Novembre | IVA – Liquidazione e versamento mensile |
| SOGGETTI INTERESSATI | Contribuenti mensili IVA. |
| ADEMPIMENTO | Liquidazione e versamento dell’IVA dovuta per il mese precedente. |
| COME SI VERSA | Mediante Modello F24 con modalità telematiche. |
| CODICE TRIBUTO | q 6010 – Versamento Iva mensile Ottobre |
| Giovedì 16 Novembre | IVA – Versamento mensile – (contribuenti che hanno affidato a terzi la contabilità) |
| SOGGETTI INTERESSATI | Contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall’art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998. |
| ADEMPIMENTO | Liquidazione e versamento dell’IVA relativa al secondo mese precedente al netto dell’acconto versato. |
| COME SI EFFETTUA | Mediante Modello F24 con modalità telematiche. |
| CODICE TRIBUTO | q 6010 – Versamento Iva mensile Ottobre |
| Giovedì 16 Novembre | IVA – Liquidazione e versamento trimestrale |
| SOGGETTI INTERESSATI | Versamento dell’IVA dovuta per il 3° trimestre (maggiorata dell’1% ad esclusione dei regimi speciali ex art.74, comma 4, D.P.R. 633/72) |
| ADEMPIMENTO | Liquidazione e Versamento IVA trimestrale – 3° trimestre |
| COME SI VERSA | Mediante Modello F24 con modalità telematiche. |
| CODICE TRIBUTO | q 6033– Versamento Iva 3° trimestre. |
| Giovedì 16 Novembre | Modello Redditi PF –SP 2023- Titolari di partita Iva: versamento 6° – rateizzazione a partire dal 30.06.2023 |
| SOGGETTI INTERESSATI | Contribuenti titolari di partita IVA tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, delle società di persone e degli enti ad esse equiparati e dell’Irap (Mod. REDDITI Persone Fisiche 2023 e REDDITI SP-Società di persone ed equiparate 2023 e dichiarazione IRAP 2023) che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2023 |
| ADEMPIMENTO | Versamento 6° rata dell‘Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023
Versamento 6° rata dell’Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 6° rata dell’addizionale regionale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, dovuta per l’anno d’imposta 2022 Versamento 6° rata dell’addizionale comunale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 6° rata dell’acconto d’imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte Versamento 6° rata dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da C-bis) a C-quinquies del comma 1 dell’art. 67 del TUIR (D.P.R. n. 917/1986) dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Versamento 6° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione IVA annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023 – 30/06/2023, con applicazione degli interessi nella misura dello 1,50% Versamento 6° rata del contributo di solidarietà dovuto per l’anno d’imposta 2022 risultante dalla dichiarazione dei redditi annuale Versamento 6° rata dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 6° rata dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 6° rata, dell’imposta sostitutiva operata nella forma della “cedolare secca”, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 6° rata dell’imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio |
| COME SI EFFETTUA | Modello F24 con modalità telematiche. |
| CODICI TRIBUTO | q 4001 – Irpef Saldo
q 4033 – Irpef acconto – prima rata q 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo q 3812 – Irap – acconto – prima rata q 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche q 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo q 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto q 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata q Interessi pagamento dilazionato imposte erariali q 1100 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate q 6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale q 1683 – Contributo di solidarietà di cui all’art. 2, comma 2, del D.L. n. 138/2011 q 4041 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO q 4044 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA q 4043 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO q 4047 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 18, DL n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA
q 1840 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – ACCONTO PRIMA RATA q 1842 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – SALDO q 4040 – Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010 q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali q 3805 – Interessi pagamento dilazionato tributi regionali q 3857 – interessi pagamento dilazionato – autotassazione – addizionale comunale all’Irpef |
| Giovedì 16 Novembre | Modello Redditi SC – Soggetti Ires: versamento 6°- rateizzazione a partire dal 30.06.2023 |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti Ires tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalla dichiarazione dei redditi modello REDDITI SC 2023, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio e che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2023 |
| ADEMPIMENTO | Versamento 6° rata dell’Ires, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023
Versamento 6° rata dell’Irap a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 6° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023 – 30/06/2023 con applicazione degli interessi nella misura dello 1,50% |
| COME SI EFFETTUA | Modello F24 con modalità telematiche. |
| CODICI TRIBUTO | q 2003 – Ires – Saldo
q 2001 – Ires acconto – prima rata q 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo q 3812 – Irap – acconto – prima rata q 6099 – Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale |
| Giovedì 16 Novembre | Modello Redditi SC – Società “di comodo”: versamento 6° rata della maggiorazione del 10,5% – rateizzazione a partire dal 30.06.2022 |
| SOGGETTI INTERESSATI | Società di capitali (società per azioni, società a responsabilità limitata e società in accomandita semplice) e soggetti assimilati (società ed enti di ogni tipo non residenti, con stabile organizzazione nel territorio dello Stato) che si qualificano “di comodo” (vale a dire “Società non operative” e “Società in perdita sistematica”) che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2023 |
| ADEMPIMENTO | Versamento 6° rata della maggiorazione IRES del 10,5%, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 |
| COME SI EFFETTUA | Modello F24 con modalità telematiche. |
| CODICI TRIBUTO | q 2018 – Maggiorazione IRES – ACCONTO PRIMA RATA – art. 2, c. da 36-quinquies a 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod., dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif.
q 2020 – Maggiorazione IRES – SALDO – art. 2, c. da 36-quinquiesa 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod. dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif. |
| Giovedì 16 Novembre | Adeguamento ISA – Versamento 6° rata – rateizzazione a partire dal 30.06.2022 |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti che si adeguano alle risultanze degli studi di settore nella dichiarazione dei redditi e nella dichiarazione Irap |
| ADEMPIMENTO | Versamento della 6° rata dell’Irpef relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi
Versamento della 6°rata dell’Ires relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi Versamento della 6° rata dell’Irap relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi Versamento della 6° rata dell‘Iva relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi Versamento della 6° rata dell’eventuale maggiorazione del 3% per effetto dell’adeguamento spontaneo agli studi di settore |
| COME SI EFFETTUA | Modello F24 con modalità telematiche. |
| CODICI TRIBUTO | q 4001 – Irpef – Saldo
q 2003 – Ires – Saldo q 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo q 6494 – ISA – adeguamento Iva q 4726 – Persone fisiche – Maggiorazione 3% adeguamento q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali |
| Giovedì 16 Novembre | Modello Redditi PF –SP 2023- Titolari di partita Iva: versamento 5° (rateizzazione con maggiorazione 0,40%) |
| SOGGETTI INTERESSATI | Contribuenti titolari di partita IVA tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, delle società di persone e degli enti ad esse equiparati e dell’Irap (Mod. REDDITI Persone Fisiche 2023 e REDDITI SP-Società di persone ed equiparate 2023 e dichiarazione IRAP 2023). |
| ADEMPIMENTO | Versamento 5° rata dell‘Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023
Versamento 5° rata delI’Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 5° rata dell’addizionale regionale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 5° rata dell’addizionale comunale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 Versamento 5° rata dell’acconto d’imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte Versamento 5°rata dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da C-bis) a C-quinquies del comma 1 dell’art. 67 del TUIR (D.P.R. n. 917/1986) dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Versamento 5° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione IVA annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023 – 30/06/2023, con applicazione degli interessi nella misura dello 1,17%
Versamento 5° rata del contributo di solidarietà dovuto per l’anno d’imposta 2022 risultante dalla dichiarazione dei redditi annuale Versamento 5° rata dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 5° rata dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 5°, dell’imposta sostitutiva operata nella forma della “cedolare secca”, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 5° rata dell’imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio Rateizzazione con maggiorazione 0,40% |
| COME SI EFFETTUA | Modello F24 con modalità telematiche. |
| CODICI TRIBUTO | q 4001 – Irpef Saldo
q 4033 – Irpef acconto – prima rata q 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo q 3812 – Irap – acconto – prima rata q 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche q 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo q 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto q 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata q Interessi pagamento dilazionato imposte erariali q 1100 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate q 6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale q 1683 – Contributo di solidarietà di cui all’art. 2, comma 2, del D.L. n. 138/2011 q 4041 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO q 4044 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA q 4043 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO q 4047 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 18, DL n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA q 1840 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – ACCONTO PRIMA RATA q 1842 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – SALDO q 4040 – Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010 q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali q 3805 – Interessi pagamento dilazionato tributi regionali q 3857 – interessi pagamento dilazionato – autotassazione – addizionale comunale all’Irpef |
| Giovedì 16 Novembre | Modello Redditi SC – Soggetti Ires: versamento 5° – (rateizzazione con maggiorazione 0,40%) |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti Ires tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalla dichiarazione dei redditi modello REDDITI SC 2023, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio. |
| ADEMPIMENTO | Versamento 5° rata dell’Ires, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023
Versamento 5° rata dell’Irap a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 5° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023 – 30/06/2023 con applicazione degli interessi nella misura dello 1,17% Rateizzazione con maggiorazione 0,40% |
| COME SI EFFETTUA | Modello F24 con modalità telematiche. |
| CODICI TRIBUTO | q 2003 – Ires – Saldo
q 2001 – Ires acconto – prima rata q 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo q 3812 – Irap – acconto – prima rata q 6099 – Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale |
| Giovedì 16 Novembre | Modello Redditi SC – Società “di comodo”: versamento 5° rata della maggiorazione del 10,5% – (rateizzazione con maggiorazione 0,40%) |
| SOGGETTI INTERESSATI | Società di capitali (società per azioni, società a responsabilità limitata e società in accomandita semplice) e soggetti assimilati (società ed enti di ogni tipo non residenti, con stabile organizzazione nel territorio dello Stato) che si qualificano “di comodo” (vale a dire “Società non operative” e “Società in perdita sistematica”) |
| ADEMPIMENTO | Versamento 5° rata della maggiorazione IRES del 10,5%, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023
Rateizzazione con maggiorazione 0,40% |
| COME SI EFFETTUA | Modello F24 con modalità telematiche. |
| CODICI TRIBUTO | q 2018 – Maggiorazione IRES – ACCONTO PRIMA RATA – art. 2, c. da 36-quinquies a 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod., dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif.
q 2020 – Maggiorazione IRES – SALDO – art. 2, c. da 36-quinquiesa 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod. dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif. |
| Giovedì 16 Novembre | Adeguamento ISA – Versamento 5° rata – (rateizzazione con maggiorazione 0,40%) |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti che si adeguano alle risultanze degli studi di settore nella dichiarazione dei redditi e nella dichiarazione Irap |
| ADEMPIMENTO | Versamento della 5° rata dell’Irpef relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi
Versamento della 5°dell’Ires relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi Versamento della 5° rata dell’Irap relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi Versamento della 5° rata dell‘Iva relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi Versamento della 5° rata dell’eventuale maggiorazione del 3% per effetto dell’adeguamento spontaneo agli studi di settore Rateizzazione con maggiorazione 0,40% |
| COME SI EFFETTUA | Modello F24 con modalità telematiche. |
| CODICI TRIBUTO | q 4001 – Irpef – Saldo
q 2003 – Ires – Saldo q 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo q 6494 – Studi di settore – adeguamento Iva q 4726 – Persone fisiche – Maggiorazione 3% adeguamento studi di settore – art. 2, comma 2 bis, Dpr n.195/99 q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali |
| Giovedì 16 Novembre | Modello Redditi PF –SP – SC 2023- Titolari di partita Iva: versamento 5°rata – Proroga ISA |
| SOGGETTI INTERESSATI | Contribuenti titolari di partita IVA tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, delle società di persone e degli enti ad esse equiparati e dell’Irap (Mod. REDDITI Persone Fisiche 2023 e REDDITI SP-Società di persone ed equiparate 2023 e dichiarazione IRAP 2023) che usufruiscono della proroga ISA |
| ADEMPIMENTO | Versamento 5° rata dell‘Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023
Versamento 5° rata dell’Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 5° rata dell’addizionale regionale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, dovuta per l’anno d’imposta 2022 Versamento 5° rata dell’addizionale comunale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 5° rata dell’acconto d’imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte Versamento 5° rata dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da C-bis) a C-quinquies del comma 1 dell’art. 67 del TUIR (D.P.R. n. 917/1986) dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Versamento 5° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione IVA annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023 – 30/06/2023. Versamento 5° rata del contributo di solidarietà dovuto per l’anno d’imposta 2022 risultante dalla dichiarazione dei redditi annuale Versamento 5° rata dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 5° rata dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 5° rata, dell’imposta sostitutiva operata nella forma della “cedolare secca”, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 5° rata dell’imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio Interessi 1,28% |
| COME SI EFFETTUA | Modello F24 con modalità telematiche. |
| CODICI TRIBUTO | q 4001 – Irpef Saldo
q 4033 – Irpef acconto – prima rata q 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo q 3812 – Irap – acconto – prima rata q 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche q 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo q 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto q 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata q Interessi pagamento dilazionato imposte erariali q 1100 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate q 6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale q 1683 – Contributo di solidarietà di cui all’art. 2, comma 2, del D.L. n. 138/2011 q 4041 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO q 4044 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA q 4043 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO
q 4047 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 18, DL n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA q 1840 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – ACCONTO PRIMA RATA q 1842 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – SALDO q 4040 – Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010 q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali q 3805 – Interessi pagamento dilazionato tributi regionali q 3857 – interessi pagamento dilazionato – autotassazione – addizionale comunale all’Irpef |
| Giovedì 16 Novembre | Modello Redditi PF –SP – SC 2023- Titolari di partita Iva: versamento 4°rata con maggiorazione – Proroga ISA |
| SOGGETTI INTERESSATI | Contribuenti titolari di partita IVA tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, delle società di persone e degli enti ad esse equiparati e dell’Irap (Mod. REDDITI Persone Fisiche 2023 e REDDITI SP-Società di persone ed equiparate 2023 e dichiarazione IRAP 2023) che hanno scelto il pagamento rateale ed avvalendosi della proroga prevista dal D.L 51/2023 hanno effettuato il primo versamento entro il 31 luglio 2023 (anziché entro il 20 luglio 2023). |
| ADEMPIMENTO | Versamento 5° rata dell‘Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023
Versamento 5° rata dell’Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 5° rata dell’addizionale regionale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, dovuta per l’anno d’imposta 2022 Versamento 5° rata dell’addizionale comunale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 5° rata dell’acconto d’imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte Versamento 5° rata dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da C-bis) a C-quinquies del comma 1 dell’art. 67 del TUIR (D.P.R. n. 917/1986) dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Versamento 5° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione IVA annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023 – 30/06/2023. Versamento 5° rata del contributo di solidarietà dovuto per l’anno d’imposta 2020 risultante dalla dichiarazione dei redditi annuale Versamento 5° rata dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2022 Versamento 5° rata dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2022 Versamento 5° rata, dell’imposta sostitutiva operata nella forma della “cedolare secca”, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 5° rata dell’imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio Interessi 1,17% |
| COME SI EFFETTUA | Modello F24 con modalità telematiche. |
| CODICI TRIBUTO | q 4001 – Irpef Saldo
q 4033 – Irpef acconto – prima rata q 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo q 3812 – Irap – acconto – prima rata q 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche q 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo q 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto q 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata q Interessi pagamento dilazionato imposte erariali q 1100 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate q 6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale q 1683 – Contributo di solidarietà di cui all’art. 2, comma 2, del D.L. n. 138/2011 q 4041 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO q 4044 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA q 4043 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO q 4047 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 18, DL n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA q 1840 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – ACCONTO PRIMA RATA q 1842 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – SALDO q 4040 – Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010 q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali q 3805 – Interessi pagamento dilazionato tributi regionali q 3857 – interessi pagamento dilazionato – autotassazione – addizionale comunale all’Irpef |
| Lunedì 27 Novembre | IVA – Elenchi INTRASTAT – Mensili |
| SOGGETTI INTERESSATI | Operatori intracomunitari con obbligo mensile |
| ADEMPIMENTO | Presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi rese nel mese precedente nei confronti di soggetti UE |
| COME SI PRESENTA | Esclusivamente in via telematica all’Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all’Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico. |
| Giovedì 30 Novembre | Versamento della 2° o unica rata dell’Ires dovuta a titolo di acconto per l’anno 2023 |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti Ires con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi, da quelle in materia di Irap e dalla dichiarazione unificata annuale |
| ADEMPIMENTO | Versamento della 2° o unica rata dell’Ires dovuta a titolo di acconto per l’anno 2023 |
| COME SI VERSA | Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24 con modalità telematiche |
| CODICE TRIBUTO | q 2002 – IRES Acconto seconda rata o acconto in unica soluzione |
| Giovedì 30 Novembre | Versamento della 2° o unica rata dell’Irap dovuta a titolo di acconto per l’anno 2023 |
| ADEMPIMENTO | Versamento della 2° o unica rata dell’Irap dovuta a titolo di acconto per l’anno 2023, per le società di capitali Modello redditi SC |
| COME SI VERSA | Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24 con modalità telematiche |
| CODICE TRIBUTO | q 3813 – Irap acconto seconda rata o acconto in unica soluzione |
| Giovedì 30 Novembre | Versamento della 2° o unica rata della maggiorazione di 10,5% dell’aliquota Ires di cui all’art. 75 del TUIR dovuta a titolo di acconto per l’anno 2023 |
| SOGGETTI INTERESSATI | Società di capitali (società per azioni, società a responsabilità limitata e società in accomandita semplice) e soggetti assimilati (società ed enti di ogni tipo non residenti, con stabile organizzazione nel territorio dello Stato) che si qualificano “di comodo” (vale a dire “Società non operative” e “Società in perdita sistematica”) |
| ADEMPIMENTO | Versamento della 2° o unica rata della maggiorazione di 10,5% dell’aliquota Ires di cui all’art. 75 del TUIR dovuta a titolo di acconto per l’anno 2023 |
| COME SI VERSA | Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24 con modalità telematiche |
| CODICE TRIBUTO | q 2019 – Maggiorazione IRES – ACCONTO SECONDA RATA O UNICA SOLUZIONE – art. 2, c. da 36-quinquies a 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod., dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif. |
| Giovedì 30 Novembre | Redditi e Irap 2023 – Presentazione telematica |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti obbligati alla presentazione della dichiarazione Modello Redditi PF, SP, SC, CNM, ENC e Irap e con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare |
| ADEMPIMENTO | Ultimo giorno utile per i contribuenti obbligati alla presentazione telematica della dichiarazione dei redditi e per coloro che, pur non obbligati, hanno scelto tale modalità, per trasmettere il modello Redditi PF 2023.
Ultimo giorno utile per le società di persone ed enti equiparati per la presentazione telematica della dichiarazione dei redditi modello Redditi SP 2023. Ultimo giorno utile per i soggetti Ires con esercizio coincidente con l’anno solare per l’invio telematico della dichiarazione dei redditi modello Redditi SC 2023. Ultimo giorno utile per gli enti pubblici e privati diversi dalle società, compresi i trust, soggetti all’Ires, nonché società ed enti non residenti soggetti all’Ires per la presentazione telematica della dichiarazione dei redditi modello Redditi ENC 2023. Ultimo giorno utile per i soggetti obbligati alla presentazione della dichiarazione Irap 2023 per effettuare l’invio telematico, direttamente o tramite intermediari abilitati. I soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti e i soggetti ammessi alla determinazione dell’unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti, con esercizio coincidente con l’anno solare, devono effettuare la presentazione esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, del modello CNM 2023. Il modello deve essere presentato dalla società o ente controllante in forma autonoma, non potendo essere inserito nel modello Redditi SC 2023. |
| MODALITA’ | Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando i canali Fisconline o Entratel |
| Giovedì 30 Novembre | IVA – Comunicazione liquidazioni periodiche IVA |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti passivi dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) |
| ADEMPIMENTO | Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA effettuate nel terzo trimestre solare del 2023, da effettuare utilizzando il modello “Comunicazione liquidazioni periodiche IVA” |
| COME SI PRESENTA | Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediario abilitato, seguendo le modalità descritte nell’allegato A al Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 21 marzo 2018 prot. 62214 |
| Giovedì 30 Novembre | Imposta di bollo FE III° trimestre 2023 |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti obbligati ad assolvere l’imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse nel terzo trimestre dell’anno 2023 |
| ADEMPIMENTO | Pagamento, in unica soluzione, dell’imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel terzo trimestre dell’anno e contestuale pagamento dell’imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel primo e secondo trimestre 2023 se di importo inferiore a 5.000 euro.
N.B.: Le fatture elettroniche per le quali è obbligatorio l’assolvimento dell’imposta di bollo devono riportare specifica annotazione di assolvimento dell’imposta di bollo ai sensi del D.M. 17 giugno 2014. |
| COME SI VERSA | mediante il servizio presente nell’area riservata del soggetto passivo IVA presente sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate, con addebito su conto corrente bancario o postale, oppure utilizzando il Modello F24 predisposto dall’Agenzia delle Entrate con modalità esclusivamente telematica oppure, per gli enti pubblici, con modello F24-EP |
| CODICI TRIBUTO | · 2522 – Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – secondo trimestre – art. 6 decreto 17 giugno 2014
· 2525 – Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – art. 6 decreto 17 giugno 2014 – SANZIONI · 2526 – Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – art. 6 decreto 17 giugno 2014 – INTERESSI |
| Giovedì 30 Novembre | Versamento 2° rata rottamazione quater |
| SOGGETTI INTERESSATI
|
Soggetti che hanno aderito alla rottamazione quater e hanno scelto il pagamento rateale |
| ADEMPIMENTO | Versamento seconda rata (pari al 10% degli importi dovuti) |
| COME SI PRESENTA | È possibile pagare i moduli allegati alla “Comunicazione delle somme dovute” mediante:
· servizio “Paga on-line“, · canali telematici delle banche, di Poste Italiane e di tutti gli altri Prestatori di Servizi di Pagamento (PSP) aderenti al nodo pagoPA; · domiciliazione bancaria; · ricevitorie, tabaccai; · sportelli AdeR previo appuntamento. |
| Giovedì 30 Novembre | Versamento imposta sostitutiva assegnazione/cessione agevolata ai soci |
| SOGGETTI INTERESSATI | · le società in nome collettivo,
· in accomandita semplice, · a responsabilità limitata, · per azioni, · in accomandita per azioni che hanno assegnato o ceduto ai soci beni immobili, diversi da quelli utilizzati esclusivamente per l’esercizio dell’impresa commerciale, o beni mobili iscritti in pubblici registri non utilizzati come beni strumentali nell’attività propria dell’impresa. |
| ADEMPIMENTO | Versamento unica rata imposta sostitutiva |
| CODICI TRIBUTO | · 1836 “Imposta sostitutiva sulla differenza tra il valore normale dei beni assegnati o, in caso di trasformazione, quello dei beni posseduti all’atto della trasformazione, e il loro costo fiscalmente riconosciuto – articolo 1, commi da 100 a 105, della legge 29 dicembre 2022, n. 197”;
· 1837 “Imposta sostitutiva sulle riserve in sospensione d’imposta annullate per effetto dell’assegnazione dei beni ai soci e su quelle delle società che si trasformano – articolo 1, commi da 100 a 105, della legge 29 dicembre 2022, n. 197”. |