Scadenze Fiscali – Ottobre 2022

SCADENZA

COMMENTO

15 Ottobre

Sabato

·        recupero del patrimonio edilizio;

·        efficientamento energetico;

·        adozione di misure antisismiche;

·        recupero o restauro della facciata degli edifici esi­stenti;

·        installazione di impianti solari fotovoltaici;

·        installazione di colonnine per la ricarica dei vei­coli elettrici.

15 Ottobre

Sabato

I soggetti passivi IVA, residenti o stabiliti in Italia, devono trasmettere in via telematica al­l’Agenzia del­le Entrate, in formato XML tramite il Sistema di Interscambio:

i dati relativi alle operazioni di acquisto di beni e di pre­stazioni di servizi da soggetti non stabiliti in Italia;

·        in relazione ai documenti comprovanti l’opera­zione ricevuti nel mese precedente o ad operazioni effettuate nel mese precedente.

La comunicazione non riguarda:

·        le operazioni per le quali è stata ricevuta una bolletta doganale o una fattura elettronica;

·        gli acquisti di beni e servizi non rilevanti territorialmente ai fini IVA in Italia ai sensi degli artt. 7 – 7-octies del DPR 633/72, qualora siano di importo non superiore a 5.000,00 euro per singola operazione

17 Ottobre

Lunedì

I soggetti titolari di partita IVA devono versare, con appli­cazione dei previsti inte­ressi, in relazione ai sal­di e agli ac­conti di imposte e con­tributi derivanti dai modelli REDDITI 2022 e IRAP 2022:

·        la quinta rata, se la prima rata è stata versata entro il 30.6.2022;

·        la quarta rata, se la prima rata è stata ver­sata entro il 22.8.2022;

·        la seconda rata, se la prima rata è stata ver­sata entro il 21.9.2022.

17 Ottobre

Lunedì

I sostituti d’imposta devono versare:

·        le ritenute alla fonte ope­rate nel mese di settem­bre 2022;

·        le addizionali IRPEF trattenute nel mese di set­tem­bre 2022 sui redditi di lavoro dipendente e as­si­milati.

17 Ottobre

Lunedì

I sostituti d’imposta devono versare le ritenute alla fonte:

·        operate sugli utili in denaro corrisposti nel tri­me­stre luglio-settembre 2022;

·        corrisposte dai soci per distribuzione di utili in natura nel trimestre luglio-settembre 2022.

17 Ottobre

Lunedì

I contribuenti titolari di partita IVA devono versare, con ap­plicazione dei previsti interessi e maggiorazioni, in re­la­zione al saldo del­l’im­posta derivante dalla dichiara­zio­­­ne per l’anno 2021 (modello IVA 2022):

·        l’ottava rata, se la prima rata è stata versata entro il 16.3.2022;

·        la quinta rata, se la prima rata è stata versata entro il 30.6.2022;

·        la quarta rata, se la prima rata è stata ver­sata entro il 22.8.2022.

17 Ottobre

Lunedì

I contribuenti titolari di partita IVA in regime mensile de­vono:

·        liquidare l’IVA relativa al mese di settembre 2022;

·        versare l’IVA a debito.

21 Ottobre

Venerdì

I soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che hanno effettuato insufficienti ver­­sa­­men­ti delle imposte dovute a saldo per il 2021 o in accon­to per il 2022, relative ai modelli REDDITI 2022 e IRAP 2022, la cui scadenza del termine con la mag­giora­zio­ne dello 0,4% era il 21.9.2022, possono rego­la­riz­zare le violazio­ni applicando la sanzione ridotta dell’1,5%, oltre agli inte­res­si legali.

Suc­cessivamente alla scadenza in esame, il ravve­di­mento:

·        se effettuato entro il 20.12.2022, comporta l’ap­pli­cazione della sanzione ridotta dell’1,67%, ol­tre agli in­teressi legali;

·        se effettuato dopo il 20.12.2022 ed entro il 30.11.2023, comporta l’applicazione della san­­zione ridotta del 3,75%, oltre agli interessi le­gali.

Se entro il 21.9.2022 non è stato effettuato alcun ver­sa­­mento, il ravvedimento operoso va effettuato:

·        con riferimento alla scadenza del 22.8.2022 (termine per il versamento senza la mag­gio­ra­zio­ne dello 0,4%);

·        applicando la sanzione ridotta dell’1,67% (en­tro il 20.11.2022), ovvero la sanzione ridotta del 3,75% (dopo il 20.11.2022 ed entro il 30.11.2023), oltre agli interessi legali.

25 Ottobre

Martedì

I soggetti che hanno effettuato operazioni intraco­muni­ta­­rie presentano in via telematica all’Agenzia delle Entrate i mo­delli INTRASTAT:

·        relativi al mese di settembre 2022, in via obbliga­toria o facoltativa;

·        ovvero al trimestre luglio-settembre 2022, in via obbliga­toria o facoltativa.

I soggetti che, in settembre 2022, hanno su­­pe­ra­to la soglia per la presentazione tri­me­stra­le dei mo­delli INTRASTAT presentano:

·        i modelli relativi ai mesi di luglio, agosto e set­tembre 2022, apposi­tamente contrasse­gna­ti, in via obbli­ga­to­ria o fa­col­tativa;

·        mediante trasmissione telematica.

27 Ottobre

Giovedì

Versamento utili
destinati ai Fondi
mutualistici

Le società cooperative e loro consorzi, non aderenti ad alcuna delle Associazioni nazionali riconosciute, con esercizio sociale coincidente con l’anno solare, devono versare ai Fondi mutualistici:

·        la quota del 3% degli utili di esercizio derivanti dal bilancio relativo all’anno precedente;

·        tramite il modello F24.

Per i soggetti “non solari”, il termine di versamento è sta­­­­­bilito entro 300 giorni dalla data di chiusura del­l’e­ser­ci­zio.

31 Ottobre

Lunedì

Trasmissione telematica Certificazioni Uniche

Si tratta, ad esempio, delle Certificazioni riguar­danti:

·        i redditi di lavoro autonomo derivanti dall’e­ser­­cizio abituale di arti o professioni;

·        le provvigioni;

·        i corrispettivi erogati dal condominio per con­tratti di appalto;

·        i redditi esenti.

31 Ottobre

Lunedì

Presentazione
modelli 770/2022

I sostituti d’imposta devono presentare all’Agenzia del­le Entrate:

·        il modello 770/2022;

·        in via telematica, direttamente o avvalendosi degli intermediari abi­­­li­­tati.

Ai fini dell’invio, il modello 770/2022 può essere sud­diviso in un massimo di tre parti.

31 Ottobre

Lunedì

Regolarizzazione
modelli 770/2021

I sostituti d’imposta possono regolarizzare, median­te il rav­­ve­dimento operoso:

·        l’infedele presentazione dei modelli 770/2021, re­la­tivi al 2020;

·        le violazioni di omessa effettuazione delle ri­te­nu­te, commesse nel 2021;

·        gli omessi, insufficienti o tardivi versa­menti di ri­te­­nute del 2021.

Possono essere regolarizzate anche le violazioni com­­­messe:

·        nell’anno 2020, con riduzione delle sanzioni ad un settimo del minimo;

·        nelle annualità antecedenti, con riduzione del­le san­zioni ad un sesto del minimo.

La regolarizzazione si perfeziona mediante:

·        il versamento degli importi non versati, degli in­te­ressi legali e delle sanzioni ridotte previste per le diverse vio­lazioni;

·        la presentazione delle eventuali dichiarazioni inte­­­gra­tive.

31 Ottobre

Lunedì

Presentazione
domanda di
regolarizzazione dei crediti d’imposta per ricerca e sviluppo

Le imprese devono presentare in via telematica all’A­gen­zia delle Entrate:

·        l’apposita richiesta di accesso alla procedura di regolarizzazione e riversamento dei crediti d’im­posta per ricerca e sviluppo, disciplinati dall’art. 3 del DL 145/2013, indebitamente uti­liz­zati in compensazione;

·        direttamente o tramite un intermediario abilitato.

Il riversamento dei crediti dovrà avvenire:

·        entro il 16.12.2022, in unica soluzione;

·        oppure, ove possibile, in 3 rate annuali di pari importo scadenti rispettivamente il 16.12.2022, il 16.12.2023 e il 16.12.2024, con applicazione degli interessi legali.

31 Ottobre

Lunedì

Versamento rate imposte e contributi

I soggetti non titolari di partita IVA devono versare, con applicazione dei previsti interessi, in relazione ai saldi e agli acconti di imposte e contributi derivanti dai mo­delli REDDITI 2022:

·        la quinta rata, se la prima rata è stata versata entro il 30.6.2022;

·        la quarta rata, se la prima rata è stata versata entro il 22.8.2022.

31 Ottobre

Lunedì

Registrazione contratti
di locazione

Le parti contraenti devono provvedere:

·        alla registrazione dei nuovi contratti di loca­zio­ne di immobili con decorrenza inizio mese di ot­to­bre 2022 e al paga­mento della rela­tiva imposta di registro;

·        al versamento dell’imposta di registro anche per i rin­novi e le annualità di contratti di loca­zione con de­correnza inizio mese di ottobre 2022.

Per la registrazione è obbligatorio utilizzare il “mo­dello RLI”, approvato con il provv. Agenzia delle Entrate 19.3.2019 n. 64442.

Per il versamento dei relativi tributi è obbligatorio utiliz­zare il modello “F24 versamenti con elementi identi­­fi­ca­tivi” (F24 ELIDE), indicando gli appositi co­di­ci tributo isti­tuiti dall’Agenzia delle Entrate.

31 Ottobre

Lunedì

Credito d’imposta
gasolio per autotrazione

Gli esercenti attività di autotrasporto di merci per con­to pro­prio o di terzi devono presentare alla com­pe­tente Agenzia delle Dogane e dei Monopoli la do­man­da per ottenere il credito d’imposta:

·        in relazione alle accise sul gasolio per autotra­zio­ne;

·        con riferimento al trimestre luglio-settembre 2022.

Il credito d’imposta può essere:

·        chiesto a rimborso;

·        oppure destinato all’utilizzo in compensazione nel mo­dello F24.

Lunedì

Presentazione
modelli TR

I soggetti IVA con diritto al rimborso infrannuale de­vo­no presentare all’Agenzia delle Entrate il mo­dello TR:

·        relativo al trimestre luglio-settembre 2022;

·        utilizzando il modello approvato dall’Agen­zia delle Entrate.

Il credito IVA trimestrale può essere:

·        chiesto a rimborso;

·        oppure destinato all’utilizzo in compensazione nel modello F24.

Per la compensazione dei crediti IVA trimestrali per un importo superiore a 5.000,00 euro annui è ob­bli­gatorio apporre sul modello TR il visto di con­for­mità o la sotto­scrizione dell’organo di revisione legale (salvo eso­nero in base al regime premiale ISA).

La presentazione del modello deve avvenire:

·        in via telematica;

·        direttamente, o avvalendosi degli intermediari abi­­li­tati.