PRINCIPALI SCADENZE DEL MESE DI MARZO 2022
Gentile Associata, gentile Associato,
di seguito viene presentata la tabella contenente tutte le principali scadenze fiscali del mese di Marzo.
I termini per gli adempimenti che scadono in giorno festivo sono prorogati “di diritto al giorno seguente non festivo” (art. 66 DPR 600/73).
| Scadenza | Tributo/ Contributo | Adempimento |
| 1 martedì | Imposte dirette | Termine iniziale per presentare in via telematica al Dipartimento per l’informazione e l’editoria della Presidenza del Consiglio dei ministri, utilizzando i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate, la comunicazione:
– relativa agli investimenti pubblicitari effettuati sui giornali quotidiani e periodi- ci, anche on line, e sulle emittenti televisive e radiofoniche locali e nazionali, ana- logiche o digitali, non partecipate dallo Stato, effettuati o da effettuare nell’anno in corso; – al fine di beneficiare del credito d’imposta del 50%, anche per gli investimenti non incrementali. |
| 2 mercoledì | Imposta di registro | Registrazione nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese di febbraio e pagamento della relativa imposta.
Versamento dell’imposta anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio dello stesso mese. |
| 6 domenica | Imposte dirette | Termine per comunicare in via telematica all’Agenzia delle Entrate i crediti oggetto di sconto in fattura o di una o più cessioni:
– in relazione alla nuova agevolazione per interventi finalizzati al superamento e all’eliminazione delle barriere architettoniche in edifici esistenti; – al fine di poter beneficiare di una ulteriore cessione ad altri soggetti, compresi gli istituti di credito e gli altri intermediari finanziari. |
| 15 martedì | IVA | Termine per emettere fatture, eventualmente in forma semplificata, relative:
– alle cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulta da documento di tra- sporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti, tra i quali è effettuata l’operazione, effettuate nel mese precedente; – alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione, effettuate nel mese precedente nei con- fronti del medesimo soggetto; – alle prestazioni di servizi “generiche” effettuate nel mese precedente a soggetti passivi stabiliti nel territorio di un altro Stato membro dell’Unione europea, non soggette all’imposta; – alle prestazioni di servizi “generiche” rese o ricevute (autofattura) da un soggetto passivo stabilito fuori dell’UE, effettuate nel mese precedente; – alle cessioni comunitarie non imponibili, effettuate nel mese precedente. |
| IVA | Annotazione delle fatture emesse nell’apposito registro, nell’ordine della loro numerazione, in relazione alle operazioni effettuate nel mese precedente, con riferimento a tale mese. | |
| IVA | Annotazione nell’apposito registro delle fatture relative alle cessioni di beni effettuate dal cessionario nei confronti di un soggetto terzo per il tramite del proprio cedente, emesse nel mese precedente, con riferimento al medesimo mese. | |
| IVA | Termine per l’annotazione riepilogativa mensile, sul registro dei corrispettivi, delle operazioni effettuate nel mese precedente per le quali è stato emesso lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale. | |
| IVA | Termine per la registrazione di un unico documento riepilogativo contenente tutte le fatture attive emesse nel mese precedente, di importo inferiore a 300 euro. Il documento riepilogativo sostituisce la registrazione di ogni singola fattura e deve con- tenere:
– i numeri delle fatture cui si riferisce; – l’imponibile complessivo; – l’IVA distinta per aliquota. |
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| IVA | Annotazione nel registro acquisti e vendite delle fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese precedente, con riferimento a tale mese. | |
| IVA | I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se non hanno ricevuto la relativa fattura entro il secondo mese successivo a quello di effettua- zione dell’operazione, devono emettere autofattura relativa alle operazioni effettuate nel terzo mese precedente. | |
| IVA | I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se hanno ricevuto una fattura indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, devono emettere autofattura integrativa in relazione alle fatture registrate nel mese precedente. | |
| 16 mercoledì | Imposte dirette, relative addizionali e imposte sostitutive | Termine per consegnare ai sostituiti la “Certificazione Unica 2022”, relativa all’anno precedente:
– delle somme e valori corrisposti; – delle ritenute operate; – delle detrazioni d’imposta effettuate; – dei contributi previdenziali trattenuti. |
| IRPEF e IRES | Termine per consegnare ai soggetti percettori la certificazione:
– degli utili derivanti dalla partecipazione a soggetti IRES, residenti e non residenti nel territorio dello Stato, in qualunque forma corrisposti nell’anno precedente; – delle relative ritenute operate o delle imposte sostitutive applicate. |
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| Imposte dirette, relative addizionali e imposte
sostitutive |
Termine per trasmettere in via telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite intermediario, le “Certificazioni Uniche 2022”, relative al 2021.
Le Certificazioni che non contengono dati da utilizzare per l’elaborazione della dichiarazione precompilata possono essere trasmesse entro il termine previsto per la presentazione del modello 770/2022 (31.10.2022). Si tratta, ad esempio, delle certificazioni riguardanti: – i redditi di lavoro autonomo derivanti dall’esercizio abituale di arti o professioni; – le provvigioni; – i corrispettivi erogati dal condominio per contratti di appalto; – i redditi esenti. |
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| Contributi INPS lavoratori
dipendenti |
Versamento dei contributi relativi al mese precedente | |
| Contributo INPS ex
L. 335/95 |
Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente | |
| Contributo INPS ex
L. 335/95 |
Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000 euro e solo per la parte eccedente tale limite | |
| IRPEF | Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento delle ritenute del mese di novembre, la cui scadenza del termine era il 16.12.2021, con la sanzione ridotta del- l’1,67%, oltre agli interessi legali | |
| Addizionale regionale IRPEF | Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati. | |
| Addizionale regionale IRPEF | Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati. | |
| Addizionale comunale IRPEF | Versamento della rata dell’addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati. | |
| Addizionale comunale IRPEF | Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati. | |
| IRPEF | Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro | |
| IRPEF | Versamento delle ritenute alla fonte opera- te nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co. 1 lett. l) del TUIR. | |
| IRPEF e IRES | Versamento delle ritenute alla fonte opera- te nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari. | |
| IRPEF | Versamento delle ritenute alla fonte opera- te nel mese precedente sugli interessi e al- tri redditi di capitale (esclusi i dividendi). | |
| IRPEF | Versamento delle ritenute alla fonte opera- te nel mese precedente sui compensi per avviamento commerciale e sui contributi degli enti pubblici. | |
| Tasse di concessione governativa | Versamento della tassa di concessione governativa per la numerazione e bollatura iniziale di libri e registri, dovuta nella misura forfetaria di:
– 309,87 euro, se il capitale sociale o fon- do di dotazione non supera l’ammonta- re di 516.456,90 euro; – ovvero 516,46 euro, se il capitale sociale o fondo di dotazione supera l’ammontare di 516.456,90 euro. L’importo prescinde dal numero dei libri e registri e dalle relative pagine |
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| IVA | Versamento dell’IVA dovuta in sede di dichiarazione per l’anno precedente.
Il versamento del saldo IVA può essere differito entro: – il 30.6.2022, maggiorando le somme da versare degli interessi nella misura dello 0,4% per ogni mese o frazione di mese successivo al 16 marzo; – oppure il 22.8.2022, maggiorando le somme da versare, comprensive della suddetta maggiorazione, dell’ulteriore maggiorazione dello 0,4% |
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| IVA | Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento del mese di novembre, la cui scadenza del termine era il 16.12.2021, con la sanzione ridotta dell’1,67%, oltre agli interessi legali | |
| IVA | Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito. È possibile il versamento trimestrale, senza applicazione degli interessi, dell’IVA relativa ad operazioni derivanti da contratti di subfornitura, qualora per il pagamento del prezzo sia stato pattuito un termine successivo alla consegna del bene o alla comunicazione dell’avvenuta esecuzione della prestazione di servizi. | |
| 18 venerdì | IRPEF | Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento delle ritenute del mese di gennaio, la cui scadenza del termine era il 16.2.2022, con la sanzione ridotta dell’1,5%, oltre agli interessi legali |
| IVA | Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento del mese di gennaio, la cui scadenza del termine era il 16.2.2022, con la sanzione ridotta dell’1,5%, oltre agli interessi legali | |
| 21 lunedì | Imposte dirette, relative addizionali e imposte sostitutive | Termine per ritrasmettere in via telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite intermediario, le corrette “Certificazioni Uniche 2022”, relative al 2021:
– che contengono dati da utilizzare per l’elaborazione della dichiarazione precompilata; – al fine di evitare l’applicazione delle previste sanzioni. |
| 25 venerdì | IVA | Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di febbraio, in via obbligatoria o facoltativa |
| IVA | Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT, appositamente contrassegnati, relativi ai mesi di gennaio e febbraio, in via obbligatoria o facoltativa | |
| 28 lunedì | IVA | Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento all’acconto IVA, la cui scadenza del termine era il 27.12.2021, con la sanzione ridotta dell’1,67%, oltre agli interessi legali |
| 30 mercoledì | IRPEF, IRES e IRAP | Termine per presentare i modelli integrativi REDDITI 2021 e IRAP 2021, al fine di modificare la originaria richiesta di rimborso dell’eccedenza d’imposta in opzione per la compensazione del credito. |
| Imposta di registro | Registrazione nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese e pagamento della relativa imposta.
Versamento dell’imposta anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese |
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| 31 giovedì | Imposte dirette | Termine finale per presentare in via telematica al Dipartimento per l’informazione e l’editoria della Presidenza del Consiglio dei ministri, utilizzando i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate, la comunicazione:
– relativa agli investimenti pubblicitari effettuati sui giornali quotidiani e periodi- ci, anche on line, e sulle emittenti televisive e radiofoniche locali e nazionali, ana- logiche o digitali, non partecipate dallo Stato, effettuati o da effettuare nell’anno in corso; – al fine di beneficiare del credito d’imposta del 50%, anche per gli investimenti non incrementali |
| Imposte dirette | Termine per presentare la domanda:
– per beneficiare del credito d’imposta per i costi di consulenza, sostenuti dal- l’1.1.2018 al 31.12.2021, relativi alla quotazione in un mercato regolamenta- to avvenuta nell’anno 2021; – al Ministero dello Sviluppo economico, all’indirizzo PEC dgpiipmi.div05@pec.mise.gov.it, utilizzando l’apposito modulo e allegando la prevista documentazione. |
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| Contributi INPS lavoratori di- pendenti | Termine per effettuare la trasmissione telematica, direttamente o tramite intermediario, delle denunce retributive e contributive dei lavoratori dipendenti, modelli “UNIEMENS”, relative al mese precedente. | |
| Contributo INPS ex
L. 335/95 |
Termine per effettuare la trasmissione telematica, direttamente o tramite intermediario, delle denunce modelli “UNIEMENS” relative ai compensi corrisposti nel mese precedente:
– ai collaboratori coordinati e continuativi; – ai lavoratori autonomi occasionali; – ai venditori a domicilio; – agli associati in partecipazione che apportano esclusivamente lavoro; – agli altri soggetti iscritti alla Gestione separata INPS ex L. 335/95. |
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| Contributi ENASARCO | Versamento in via telematica dei contributi al Fondo indennità risoluzione rapporto (FIRR) dovuti sulle provvigioni relative all’anno precedente. | |
| IVA | Obblighi di fatturazione, registrazione e an- notazione dei corrispettivi e di registrazione degli acquisti, relativamente alle operazioni effettuate nel mese precedente da sedi secondarie (o altre dipendenze) che non vi provvedono direttamente. | |
| Antiriciclaggio | Termine per effettuare la dichiarazione alla Banca d’Italia – Unità di informazione finanziaria (UIF):
– delle operazioni, di valore pari o superiore a 12.500 euro, compiute nel mese precedente; – esclusivamente in via telematica, utilizzando il portale Infostat-UIF |
In collaborazione con Abaco Commercialisti Associati STP
