Gentili associati,
l’elenco sotto riportato riguarda le principali scadenze fiscali del mese di Settembre 2023.
Non si tratta necessariamente di un elenco tassativo, esaustivo e completo di tutte le scadenze, ma costituisce un supporto tecnico offerto agli associati per coadiuvarli nel corretto e puntuale adempimento degli obblighi fiscali a loro carico.
I termini per gli adempimenti che scadono in giorno festivo sono prorogati “di diritto al giorno seguente non festivo” (art. 66 DPR 600/73).
| Venerdì 15 settembre | Soggetti IVA: adempimenti contabili |
| Soggetti Interessati | Soggetti Iva |
| Adempimento | Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti, tra i quali è effettuata l’operazione nonché le fatture riferite alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione effettuate nel mese solare precedente |
| Modalità | La fattura deve anche contenere l’indicazione della data e del numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni e prestazioni di servizi effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa |
| Lunedì 18 Settembre | SOSTITUTI D’IMPOSTA – Versamento ritenute operate alla fonte |
| Soggetti Interessati | Sostituti d’imposta |
| Scadenza | Versamento delle ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente ed assimilati corrisposti nel mese precedente. |
| Come Si Versa | Con Modello F24 telematico |
| Codici Tributo | q 1001 – Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio;
q 1002 – ritenute su emolumenti arretrati; q 1012 – ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro; q 1004 – ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente. |
| Scadenza | Versamento ritenute alla fonte su cessione titoli e valuta corrisposti o maturati nel mese precedente. |
| Come Si Versa | Con Modello F24 telematico. |
| Codici Tributo | q 1032 – Ritenute su proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari;
q 1058 – ritenute su plusvalenze cessioni a termine valute estere. |
| Scadenza | Versamento ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente. |
| Come Si Versa | Con Modello F24 telematico. |
| Codici Tributo | q 1025 – Ritenute su obbligazioni e titoli similari emessi dai soggetti indicati nella fonte normativa;
q 1029 – interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti; q 1031 – redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi – Soggetti non residenti; q 1243 – proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti; q 1245 – proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti. |
| Scadenza | Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente. |
| Come Si Versa | Con Modello F24 telematico. |
| Codici Tributo | q 1024 – Ritenute su proventi indicati sulle cambiali;
q 1030 – altri redditi di capitale diversi dai dividendi. |
| Scadenza | Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente. |
| Come Si Versa | Con Modello F24 telematico. |
| Codice
Tributo |
1040 – Provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rappresentanza. |
| Scadenza | Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente. |
| Come Si Versa | Con Modello F24 telematico. |
| Codice Tributo | 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni. |
| Scadenza | Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente. |
| Come Si Versa | Con Modello F24 telematico. |
| Codice Tributo | 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni. |
| Scadenza | Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente. |
| Come Si Versa | Con Modello F24 telematico. |
| Codice Tributo | 1004 – Ritenute su redditi di lavoro assimilati a quelli di lavoro dipendente. |
| Scadenza | Versamento in unica soluzione dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. |
| Come Si Versa | Con Modello F24 telematico. |
| Codice Tributo | 3802 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche – Sostituti d’imposta. |
| Scadenza | Versamento in unica soluzione dell’addizionale comunale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. |
| Come Si Versa | Con Modello F24 telematico. |
| Codici Tributo | 3848 – Addizionale comunale all’IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta – Saldo. |
| Lunedì 18 Settembre | IVA – Liquidazione e versamento mensile |
| Soggetti Interessati | Contribuenti mensili IVA. |
| Adempimento | Liquidazione e versamento dell’IVA dovuta per il mese precedente. |
| Come Si Versa | Mediante Modello F24 con modalità telematiche. |
| Codice Tributo | 6008 – Versamento Iva mensile Agosto |
| Lunedì 18 Settembre | IVA – Versamento mensile – (contribuenti che hanno affidato a terzi la contabilità |
| Soggetti Interessati | Contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall’art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998.
|
| Adempimento | Liquidazione e versamento dell’IVA relativa al secondo mese precedente al netto dell’acconto versato. |
| Come Si Effettua | Mediante Modello F24 con modalità telematiche. |
| Codice Tributo | 6008 – Versamento Iva mensile Agosto |
| Lunedì 18 Settembre | IVA – Versamento VII rata Iva annuale |
| Soggetti Interessati | Contribuenti IVA che hanno scelto il pagamento rateale del saldo dell’imposta dovuta per il 2021 |
| Adempimento | Versamento 7° rata dell’IVA relativa all’anno d’imposta 2021 risultante dalla dichiarazione annuale con la maggiorazione dell’1,98% mensile a titolo di interessi |
| Come Si Effettua | Mediante Modello F24 con modalità telematiche. |
| Codice Tributo | q 6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale
q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali |
| Lunedì 18 Settembre | IMPOSTA FABBRICAZIONE E CONSUMO – Versamento |
| Soggetti Interessati | Soggetti obbligati al versamento delle accise (titolari dei depositi fiscali e, in solido, i soggetti garanti di tale pagamento o soggetti nei cui confronti si verificano i presupposti per l’esigibilità dell’imposta). |
| Adempimento | Versamento delle accise sui prodotti immessi in consumo nel mese precedente al netto dell’acconto versato. |
| Come Si Versa | Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica. |
| Codici Tributo | q 2801 – Quota accise benzine riservata alle Regioni a statuto ordinario;
q 2802 – Accisa spiriti; q 2803 – Accisa birra; q 2804 – Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi; q 2805 – Accisa gas petroliferi liquefatti; q 2806 – Accisa sull’energia elettrica; q 2807 – Addizionale energia elettrica D.L. 28.11.88, n. 511; q 2808 – Addizionale energia elettrica D.L. 30.9.89, n. 332; q 2809 – Accisa sul gas naturale per autotrazione; q 2810 – Maggiori proventi addizionali energia elettrica D.L. 30.09.89; q 2811 – Maggiori proventi addizionali energia elettrica D.L.28.11.88, n.511; q 2812 – Denaturanti e prodotti soggetti a I.F. – Contrassegni di Stato; q 2813 – Diritti di licenza sulle accise e imposte di consumo; q 2814 – Accisa sul gas naturale per combustione; q 2815 – Imposta di fabbricazione sui sacchetti di plastica; q 2816 – Imposta di consumo su oli lubrificanti e bitumi; q 2817 – Tassa emissione di anidride solforosa e ossido di azoto; q 2818 – Entrate accise eventuali e diverse; q 2819 – Imposta sui consumi di carbone, coke di petrolio e bitumi; q 2845 – Accisa sul carbone, lignite e coke di carbon fossile utilizzati per carburazione o combustione; q 2846 – Accisa sugli oli e grassi animali e vegetali utilizzati per carburazione o combustione; q 2847 – Accisa sull’alcol metilico utilizzato per carburazione o combustione. |
| Lunedì 18 Settembre | Modello Redditi PF –SP 2023- Titolari di partita Iva: versamento 4° – rateizzazione a partire dal 30.06 |
| Soggetti Interessati | Contribuenti titolari di partita IVA tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, delle società di persone e degli enti ad esse equiparati e dell’Irap (Mod. REDDITI Persone Fisiche 2023 e REDDITI SP-Società di persone ed equiparate 2023 e dichiarazione IRAP 2023) che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30.06.2023 |
| Adempimento | Versamento 4° rata dell‘Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84%
Versamento 4° rata dell’Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% Versamento 4° rata dell’addizionale regionale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, dovuta per l’anno d’imposta 2022 con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% Versamento 4° rata dell’addizionale comunale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% Versamento 4° rata dell’acconto d’imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% Versamento 4° rata dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da C-bis) a C-quinquies del comma 1 dell’art. 67 del TUIR (D.P.R. n. 917/1986) dovuta in base alla dichiarazione dei redditi con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% Versamento 4° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione IVA annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023- 30/06/2023 con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% Versamento 4° rata del contributo di solidarietà dovuto per l’anno d’imposta 2021 risultante dalla dichiarazione dei redditi annuale con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% Versamento 4° rata dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% Versamento 4° rata dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% Versamento 4° rata, dell’imposta sostitutiva operata nella forma della “cedolare secca”, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% Versamento 4° rata dell’imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% |
| Come Si Effettua | Modello F24 con modalità telematiche. |
| Codici Tributo | q 4001 – Irpef Saldo
q 4033 – Irpef acconto – prima rata q 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo q 3812 – Irap – acconto – prima rata q 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche q 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo q 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto q 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata q Interessi pagamento dilazionato imposte erariali q 1100 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate q 6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale q 1683 – Contributo di solidarietà di cui all’art. 2, comma 2, del D.L. n. 138/2011 q 4041 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO q 4044 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19,
comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA q 4043 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO q 4047 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 18, DL n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA q 1840 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – ACCONTO PRIMA RATA q 1842 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – SALDO q 4040 – Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010 q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali q 3805 – Interessi pagamento dilazionato tributi regionali q 3857 – interessi pagamento dilazionato – autotassazione – addizionale comunale all’Irpef |
| Lunedì 18 Settembre | Modello redditi 2023 – Titolari di partita Iva: versamento 3° rata con la maggiorazione dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo |
| Soggetti Interessati | Contribuenti Titolari Di Partita Iva – Che Esercitano Attività Economiche Per Le Quali Non Sono Stati Approvati Gli Indici Sintetici Di Affidabilità – Tenuti Ad Effettuare I Versamenti Risultanti Dalle Dichiarazioni Dei Redditi Annuali Delle Persone Fisiche, Delle Società Di Persone E Degli Enti Ad Esse Equiparati E Dell’irap (Modelli Redditi Persone Fisiche 2023 E Redditi Sp-Società Di Persone Ed Equiparate 2023 E Dichiarazione Irap 2023) Che Hanno Scelto Il Pagamento Rateale Ed Avvalendosi Della Proroga Prevista Dal D.L 51/2023 Hanno Effettuato Il Primo Versamento Entro Il 31 Luglio 2023 (Anziché Entro Il 20 Luglio 2023). |
| Adempimento | Versamento 3° Rata Dell’acconto D’imposta In Misura Pari Al 20% Dei Redditi Sottoposti A Tassazione Separata Da Indicare In Dichiarazione E Non Soggetti A Ritenuta Alla Fonte, Maggiorando Preventivamente L’intero Importo Da Rateizzare Dello 0,40% A Titolo Di Interesse Corrispettivo, Con Applicazione Degli Interessi Nella Misura Dello 0,51%
Versamento 3° Rata Dell’irap Risultante Dalle Dichiarazioni Annuali, A Titolo Di Saldo Per L’anno 2022 E Di Primo Acconto Per L’anno 2023, Maggiorando Preventivamente L’intero Importo Da Rateizzare Dello 0,40% A Titolo Di Interesse Corrispettivo, Con Applicazione Degli Interessi Nella Misura Dello 0,51% Versamento 3° Rata Dell’addizionale Regionale All’irpef Risultante Dalle Dichiarazioni Annuali, Dovuta Per L’anno D’imposta 2022, Maggiorando Preventivamente L’intero Importo Da Rateizzare Dello 0,40% A Titolo Di Interesse Corrispettivo, Con Applicazione Degli Interessi Nella Misura Dello 0,51% Versamento 3° Rata Dell’addizionale Comunale All’irpef Risultante Dalle Dichiarazioni Annuali, A Titolo Di Saldo Per L’anno 2022 E Di Primo Acconto Per L’anno 2023, Maggiorando Preventivamente L’intero Importo Da Rateizzare Dello 0,40% A Titolo Di Interesse Corrispettivo, Con Applicazione Degli Interessi Nella Misura Dello 0,51% Versamento 3° Rata Del Saldo Iva Relativo Al 2022 Risultante Dalla Dichiarazione Iva Annuale, Maggiorata Dello 0,40% Per Mese O Frazione Di Mese Per Il Periodo 16/03/2023 – 30/06/2023, Maggiorando Preventivamente L’intero Importo Da Rateizzare Dello 0,40% A Titolo Di Interesse Corrispettivo, Con Applicazione Degli Interessi Nella Misura Dello 0,51% |
| Come Si Presenta | Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l’Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato |
| Codici Tributo | · 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali
· 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata · 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche · 3805 – Interessi pagamento dilazionato tributi regionali · 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto · 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo · 3857 – INTERESSI PAGAMENTO DILAZIONATO – AUTOTASSAZIONE – ADDIZIONALE COMUNALE ALL’IRPEF |
| Lunedì 18 Settembre | Modello Redditi PF –SP – SC 2023- Titolari di partita Iva: versamento 3°rata – Proroga ISA |
| Soggetti Interessati | Contribuenti titolari di partita IVA tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, delle società di persone e degli enti ad esse equiparati e dell’Irap (Mod. REDDITI Persone Fisiche 2023 e REDDITI SP-Società di persone ed equiparate 2023 e dichiarazione IRAP 2023) che usufruiscono della proroga ISA |
| Adempimento | Versamento 3° rata dell‘Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023
Versamento 3° rata dell’Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 3° rata dell’addizionale regionale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, dovuta per l’anno d’imposta 2022 Versamento 3° rata dell’addizionale comunale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 3° rata dell’acconto d’imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte Versamento 3° rata dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da C-bis) a C-quinquies del comma 1 dell’art. 67 del TUIR (D.P.R. n. 917/1986) dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Versamento 3° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione IVA annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023 – 30/06/2023. Versamento 3° rata del contributo di solidarietà dovuto per l’anno d’imposta 2020 risultante dalla dichiarazione dei redditi annuale Versamento 3° rata dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2022 Versamento 3° rata dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2022 Versamento 3° rata, dell’imposta sostitutiva operata nella forma della “cedolare secca”, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 3° rata dell’imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio Interessi 0,62% |
| Come Si Effettua | Modello F24 con modalità telematiche. |
| Codici Tributo | q 4001 – Irpef Saldo
q 4033 – Irpef acconto – prima rata q 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo
q 3812 – Irap – acconto – prima rata q 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche q 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo q 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto q 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata q Interessi pagamento dilazionato imposte erariali q 1100 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate q 6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale q 1683 – Contributo di solidarietà di cui all’art. 2, comma 2, del D.L. n. 138/2011 q 4041 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO q 4044 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA q 4043 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO q 4047 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 18, DL n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA q 1840 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – ACCONTO PRIMA RATA q 1842 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – SALDO q 4040 – Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010 q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali q 3805 – Interessi pagamento dilazionato tributi regionali q 3857 – interessi pagamento dilazionato – autotassazione – addizionale comunale all’Irpef |
| Lunedì 18 Settembre | Modello Redditi PF –SP – SC 2023- Titolari di partita Iva: versamento 3°rata con maggiorazione – Proroga ISA |
| Soggetti Interessati | Contribuenti titolari di partita IVA tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, delle società di persone e degli enti ad esse equiparati e dell’Irap (Mod. REDDITI Persone Fisiche 2023 e REDDITI SP-Società di persone ed equiparate 2023 e dichiarazione IRAP 2023) che hanno scelto il pagamento rateale ed avvalendosi della proroga prevista dal D.L 51/2023 hanno effettuato il primo versamento entro il 31 luglio 2023 (anziché entro il 20 luglio 2023). |
| Adempimento | Versamento 3° rata dell‘Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023
Versamento 3° rata dell’Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 3° rata dell’addizionale regionale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, dovuta per l’anno d’imposta 2022 Versamento 3° rata dell’addizionale comunale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 3° rata dell’acconto d’imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte Versamento 3° rata dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da C-bis) a C-quinquies del comma 1 dell’art. 67 del TUIR (D.P.R. n. 917/1986) dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Versamento 3° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione IVA annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023 – 30/06/2023. Versamento 3° rata del contributo di solidarietà dovuto per l’anno d’imposta 2020 risultante dalla dichiarazione dei redditi annuale Versamento 3° rata dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2022 Versamento 3° rata dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2022 Versamento 3° rata, dell’imposta sostitutiva operata nella forma della “cedolare secca”, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 3° rata dell’imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio Interessi 0,51% |
| Come Si Effettua | Modello F24 con modalità telematiche. |
| Codici Tributo | q 4001 – Irpef Saldo
q 4033 – Irpef acconto – prima rata q 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo q 3812 – Irap – acconto – prima rata q 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche q 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo q 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto q 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata q Interessi pagamento dilazionato imposte erariali q 1100 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate q 6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale q 1683 – Contributo di solidarietà di cui all’art. 2, comma 2, del D.L. n. 138/2011 q 4041 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO q 4044 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA q 4043 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO q 4047 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 18, DL n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA
q 1840 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – ACCONTO PRIMA RATA q 1842 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – SALDO q 4040 – Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010 q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali q 3805 – Interessi pagamento dilazionato tributi regionali q 3857 – interessi pagamento dilazionato – autotassazione – addizionale comunale all’Irpef |
| Lunedì 18 Settembre | Adeguamento alle risultanze degli studi di settore e/o agli “Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale” (ISA): versamento 3° rata con la maggiorazione dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo |
| Soggetti Interessati | Soggetti che si adeguano alle risultanze degli “Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale” (ISA) nella dichiarazione dei redditi, nella dichiarazione Irap e nella dichiarazione IVA che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 31 luglio 2023 avvalendosi della facoltà prevista dall’art. 17, comma 2, del D.P.R. n. 435/2001 |
| Adempimento | Versamento della 3° rata dell’Irpef relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi, maggiorando preventivamente l’intero importo da rateizzare dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,51%
Versamento della 3° rata dell’Irap relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi, maggiorando preventivamente l’intero importo da rateizzare dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,51% Versamento della 3° rata dell’Iva relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi, maggiorando preventivamente l’intero importo da rateizzare dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,51% |
| Come Si Presenta | Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l’Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato |
| Codici Tributo | · 4001 – Irpef Saldo
· 6494 – Studi di settore – adeguamento Iva |
| Lunedì 18 Settembre | Adeguamento alle risultanze degli studi di settore e/o agli “Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale” (ISA): versamento 4° rata |
| Soggetti Interessati | Soggetti che si adeguano alle risultanze degli “Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale” (ISA) nella dichiarazione dei redditi, nella dichiarazione Irap e nella dichiarazione IVA, che hanno scelto il pagamento rateale, hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2023 |
| Adempimento | Versamento della 4° rata dell’Irpef relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84%
Versamento della 4° rata dell’Irap relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% Versamento della 4°rata dell’Iva relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% |
| Come Si Presenta | Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l’Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato |
| Codici Tributo | · 4001 – Irpef Saldo
· 6494 – Studi di settore – adeguamento Iva |
| Lunedì 18 Settembre | Modello Redditi SC – Soggetti Ires: versamento 4° |
| Soggetti Interessati | Soggetti Ires – che esercitano attività economiche per le quali NON sono stati approvati gli indici sintetici di affidabilità – tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalla dichiarazione dei redditi (modello REDDITI SC 2023 e modello ENC 2023), con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio e che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2023 |
| Adempimento | Versamento 4° rata dell’Ires, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84%
Versamento 4° rata dell’Irap a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% Versamento 4° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione annuale, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% |
| Come Si Effettua | Modello F24 con modalità telematiche. |
| Codici Tributo | q 2003 – Ires – Saldo
q 2001 – Ires acconto – prima rata q 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo q 3812 – Irap – acconto – prima rata q 6099 – Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali |
| Lunedì 18 Settembre | Modello Redditi SC – Soggetti Ires: versamento 3° con maggiorazione |
| Soggetti Interessati | Soggetti Ires – che esercitano attività economiche per le quali NON sono stati approvati gli indici sintetici di affidabilità – tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalla dichiarazione dei redditi (modello REDDITI SC 2023 e modello ENC 2023), con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio e che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 31 luglio 2023 avvalendosi della facoltà prevista dall’art. 17, comma 2, del D.P.R. n. 435/2001 |
| Adempimento | Versamento 3° rata dell’Ires, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023, maggiorando preventivamente l’intero importo da rateizzare dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,51%
Versamento 3° rata dell’Irap a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023, maggiorando preventivamente l’intero importo da rateizzare dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,51% Versamento 3° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorando preventivamente l’intero importo da rateizzare dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,51% |
| Come Si Effettua | Modello F24 con modalità telematiche. |
| Codici Tributo | q 2003 – Ires – Saldo
q 2001 – Ires acconto – prima rata q 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo q 3812 – Irap – acconto – prima rata q 6099 – Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale
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| Lunedì 18 Settembre | Società “di comodo”: versamento della maggiorazione del 10,5% dell’aliquota ordinaria dell’Ires – 4° rata |
| Soggetti Interessati | Società di capitali (società per azioni, società a responsabilità limitata e società in accomandita semplice) e soggetti assimilati (società ed enti di ogni tipo non residenti, con stabile organizzazione nel territorio dello Stato) che si qualificano “di comodo” (vale a dire “Società non operative” e “Società in perdita sistematica”) che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2023 |
| Adempimento | Versamento 4° rata della maggiorazione IRES del 10,5%, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,84% |
| Come Si Effettua | Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l’Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato |
| Codici Tributo | q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali
q 2018 – Maggiorazione IIRES – ACCONTO PRIMA RATA – art. 2, c. da 36-quinquies a 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod., dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif. q 2020 – Maggiorazione IIRES – SALDO – art. 2, c. da 36-quinquies a 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod., dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif. |
| Lunedì 18 Settembre | Società “di comodo”: versamento della maggiorazione del 10,5% dell’aliquota ordinaria dell’Ires – 3° rata con maggiorazione (PROROGA ISA) |
| Soggetti Interessati | Società di capitali (società per azioni, società a responsabilità limitata e società in accomandita semplice) e soggetti assimilati (società ed enti di ogni tipo non residenti, con stabile organizzazione nel territorio dello Stato) che si qualificano “di comodo” (vale a dire “Società non operative” e “Società in perdita sistematica”) che hanno scelto il pagamento rateale ed avvalendosi della proroga prevista dal D.L 51/2023 hanno effettuato il primo versamento entro il 31 luglio 2023 (anziché entro il 20 luglio 2023). |
| Adempimento | Versamento 3° rata della maggiorazione IRES del 10,5%, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,51% |
| Come Si Effettua | Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l’Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato |
| Codici Tributo | q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali
q 2001 – Ires acconto – prima rata q 2003 – Ires – Saldo |
| Lunedì 25 Settembre | IVA – Scambi Intracomunitari – Elenchi INTRASTAT – Mensili |
| Soggetti Interessati | Operatori intracomunitari con obbligo mensile. |
| Adempimento | Presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni e/o acquisti intracomunitari di beni nonché delle prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente. |
| Come Si Presenta | Esclusivamente in via telematica all’Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all’Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico.
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| Lunedì 2 Ottobre | Strutture sanitarie, medici, ed altri soggetti: comunicazione al Sistema TS dei dati relativi alle spese sanitarie e veterinarie sostenute dalle persone fisiche nel primo semestre 2023 |
| Soggetti Interessati | Soggetti tenuti alla trasmissione al Sistema Tessera Sanitaria, dei dati relativi alle spese sanitarie e alle spese veterinarie, ai fini dell’elaborazione della dichiarazione dei redditi precompilata. |
| Adempimento | Trasmissione al Sistema Tessera Sanitaria dei dati delle spese sanitarie sostenute dalle persone fisiche nel primo semestre 2023, così come riportati sul documento fiscale emesso dai medesimi soggetti, comprensivi del codice fiscale riportato sulla tessera sanitaria, nonché quelli relativi ad eventuali rimborsi, ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata |
| Come Si Presenta | Esclusivamente in via telematica, registrandosi sul sito internet www.sistemats1.sanita.finanze.it/wps/portal |
| Lunedì 2 Ottobre | Comunicazione liquidazioni periodiche IVA effettuate nel secondo trimestre solare precedente |
| Soggetti Interessati | Soggetti passivi dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) |
| Adempimento | Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA effettuate nel secondo trimestre solare del 2023, da effettuare utilizzando il modello “Comunicazione liquidazioni periodiche IVA” |
| Come Si Versa | Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediario abilitato, seguendo le modalità descritte nell’allegato A al Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 21 marzo 2018 prot. 62214 |
| Lunedì 2 Ottobre | Imposta di bollo FE II° trimestre 2023 |
| Soggetti Interessati | Soggetti obbligati ad assolvere l’imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse nel secondo trimestre dell’anno 2023 |
| Adempimento | Pagamento, in unica soluzione, dell’imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel secondo trimestre dell’anno.
N.B.: Le fatture elettroniche per le quali è obbligatorio l’assolvimento dell’imposta di bollo devono riportare specifica annotazione di assolvimento dell’imposta di bollo ai sensi del D.M. 17 giugno 2014. Ai sensi dell’art. 26, D.L. 8 aprile 2020, n.23, il pagamento può essere effettuato, senza applicazione di interessi e sanzioni, per il primo e secondo trimestre, nei termini previsti per il versamento dell’imposta relativa al terzo trimestre solare dell’anno di riferimento, qualora l’ammontare dell’imposta da versare per le fatture elettroniche emesse nel primo e secondo trimestre solare dell’anno sia inferiore complessivamente a 5.000 euro |
| Come Si Versa | mediante il servizio presente nell’area riservata del soggetto passivo IVA presente sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate, con addebito su conto corrente bancario o postale, oppure utilizzando il Modello F24 predisposto dall’Agenzia delle Entrate con modalità esclusivamente telematica oppure, per gli enti pubblici, con modello F24-EP |
| Codici Tributo | · 2522 – Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – secondo trimestre – art. 6 decreto 17 giugno 2014
· 2525 – Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – art. 6 decreto 17 giugno 2014 – SANZIONI · 2526 – Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – art. 6 decreto 17 giugno 2014 – INTERESSI |